Question

电大纳税基础与实务形考 案例分析选择题

某汽车厂为增值税一般纳税人，2012年9月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲货车50辆，单价为160000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20辆乙货车分配给投资者，单位成本为120000元，没有同类产品价格；（3）新建生产线领用外购材料1000公斤，不含税单价为1000元，共1000000元；（4）改建、扩建医疗所领用外购材料200公斤，不含税单价为1000元，共200000元，扩建幼儿园领用乙货车1辆；（5）本月丢失钢材8吨，不含税单价40000元，作待处理损失处理；（6）本月发生购进货物的进项税额为1400000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
1本月增值税销项税额为（ ）元。　A.1831240B.1768000C.1788400D.17530002本月进项税额为（ ）元。　A.1400000B.1454400C.1604000D.16584003本月进项税额转出为（ ）元。　A.292400B.270400C.234400D.2584004本月应交增值税为（ ）元。　A.723640B.638400C.689640D.673440

Answer 1

1.销项税=160000*50*0.17+120000*20*（1+10%）*0.17+120000*1*（1+10%）*0.17=1831240
2.进项税=1400000
3.进转出=1000000*0.17+200000*0.17+40000*8*0.17=258400
4.应交增值税=1831240-（1400000-258400）=689640