Question

求基础会计业务题正确解答？谢谢！（网上摘抄的答案，感觉不全面）

1.向光明厂购入甲材料14,000元,增值税17%,该厂垫付运杂费1,000元,货款以银行存款支付.材料已验收入库,按其实际采购成本转帐；
网上摘抄的答案为
借：原材料——甲材料 15 000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 2 380
　　贷：银行存款 17 380
好像做的不全，我是这样做的：
借：在途物资--甲材料15000
应交税费--应交增值税（进项税额）2380
贷:银行存款17380
借：生产成本15000
贷：在途物资15000（这里的应交税费是否要算在实际成本里面啊？）
如果按照楼上的分录的话，第二个结转的分录怎么写或者就不写了，就这样子，是吗？

Answer 1

不正确，因为是垫付运杂费，意味着这个钱将来是要收回的，因此垫付的款项做其他应收款处理。
借：原材料——甲材料 14 000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 2 380
其他应收款1000　　
贷：银行存款 17 380

材料在领用时才计入生产成本，入库时不能计入生产成本，因此入库时不能用生产成本科目。

追问

在途物资物资借方反映的是买价和各项附属成本！1000运输费应该算在在途物资里的
那么入库，结转其实际成本怎么做？

追答

物资入库时，
借记：原材料
贷记：在途物资

Answer 2

我觉得资料中的“该厂垫付运杂费”该厂是指光明厂，所以答案中的材料成本是对的。资料中“材料已验收入库”，所以不必通过“在途物资”转一下。我认为答案这样做是对的。问题出在资料中的“按其实际成本转账”，你才觉得不完整吧？那可以这样，材料在按实际成本计价的时候也可以通过“材料采购”账户归集采购成本，验收入库以后再转为原材料，已确认的增值税进项税额不包括在材料实际成本中。
材料购入付款时：
借：材料采购 15000
应交税费-应交增值税（进项税额）2380
贷：银行存款 17380
验收入库时：
借：原材料 15000
贷：材料采购 15000