Question

关于出售使用过的固定资产，如何做会计分录？

某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（ ）元。

Answer 1

则该笔业务对当月利润总额的影响是（50000 ）元。

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

1、处理：
借：固定资产清理 458000
累计折旧 30000
贷：固定资产 488000

2、卖出：
借：库存现金/银行存款 416000
贷：固定资产清理 416000

3、计算销售该固定资产应交纳按4%减半征收增值税。
应纳税为8000＝416000/（1+4%）*4%/2 元：
借：固定资产清理 8000
贷：应交税费——应交增值税 8000
5、结转：
借：营业外支出 50000
贷：固定资产清理 50000

追问

销售固定资产的税率为什么是4%，且要减半征收增值税？

追答

2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；

Answer 2

1.借：固定资产清理458000
累计折旧 30000
贷：固定资产 488000、
2.借：银行存款 416000
贷：营业外收入 416000
3.借：营业外支出 458000
贷：固定资产清理 458000

追问

那当月利润总额减少多少？

追答

4.缴纳增值税：
416000/(1+4%)*4%/2=8000元
借：固定资产清理 8000
贷：应交税金-应交增值税 8000
借：营业外支出 8000
贷：固定资产清理 8000

营业外支出-营业外收入=458000+8000-416000=50000元。利润减少50000元。

Answer 3

如果不计其他费用的话 应计营业外支出42000元，所以当月利润总额减少42000元

追问

可是答案却是利润总额减少50000元，所以我才纳闷，这50000是怎么算出来的

追答

那就有可能是处置固定资产期间发生费用了 有可能是手续费之类的

Answer 4

Answer 5