Question

银行承兑汇票贴现收到的现金，在现金流量表中怎么列示？

银行承兑汇票贴现收到的现金，在现金流量表中怎么列示？是列入经营活动收到的现金，还是筹资活动收到的现金？

Answer 1

Answer 2

支付到期的承兑汇票在现金流量表：“购买商品、接受劳和支付的现金”项目里填列。用期初数-期末数填列。
1. 银行汇票贴现收到的现金净额放在经营活动——销售商品、提供劳务收到的现金，以上净额是指贴现票据的金额 - 贴现利息后的余额，如果是商业承兑汇票，就需要区分是否附追索权，不附追索权的汇票贴现收到的现金与以上处理一致，附追索权的汇票贴现收到的现金要作为筹资活动——借款收到的现金。
2. 支付到期的承兑汇票在现金流量表：“购买商品、接受劳和支付的现金”项目里填列。用期初数-期末数填列。 根据分析和实质重于形式的原则，建议企业在编制现金流量表时，对银行承兑汇票在现金流量表中按以下方式列示:收到银行承兑汇票时在现金流量表不予反映，待银行承兑汇票到期时计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，此做法与目前一致; 银行承兑汇票进行贴现时，企业根据实际收到的现金计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，而不是计入“筹资活动产生的现金流量”的项目。
3. 企业从银行开具银行承兑汇票后，财务人员在编制现金流量表时，将应付票据金额扣除保证金后的差额(实际为承兑汇票敞口部分)在收到其他与筹资活动有关的现金反映。 2、承兑到期解付同时划转承兑保证金，财务人员在编制现金流量表时，将应付票据金额扣除保证金后的差额(实际为承兑汇票敞口部分)在支付其他与筹资活动有关的现金反映。
拓展资料:银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

Answer 3

银行汇票贴现收到的现金净额放在经营活动——销售商品、提供劳务收到的现金；
以上净额是指贴现票据的金额 - 贴现利息后的余额

如果是商业承兑汇票，就需要区分是否附追索权：
不附追索权的汇票贴现收到的现金与以上处理一致
附追索权的汇票贴现收到的现金要作为筹资活动——借款收到的现金。

Answer 4

银行承兑汇票保证金在现金流量表的体现：

_银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响：

在主表的列示，要分析保证金的流动路径。即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。

拓展资料：

1、票据到期后直接动用保证金支付票据款：

缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等；

2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。

银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响：

1、如果主表作为经营活动

如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回项目列入附表，则对应的保证金实际流出无法体现。

处理方法一，把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额;处理方法二，保持应付票据增加额不变，把保证金增加额列入“其他”项。

2、如果主表作为非经营活动，作为投资或筹资活动，对附表的处理都没有影响。

银行汇票贴现收到的现金净额放在经营活动——销售商品、提供劳务收到的现金。

以上净额是指贴现票据的金额 - 贴现利息后的余额。

如果是商业承兑汇票，就需要区分是否附追索权：不附追索权的汇票贴现收到的现金与以上处理一致，附追索权的汇票贴现收到的现金要作为筹资活动——借款收到的现金。

Answer 5

应该列入经营活动收到的现金