Question

A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（6分）

（1）存出投资款60万元，委托银河证券公司购买债券。
（2）职工李力报销差旅费450元，企业用现金支付。

Answer 1

　　1）借：投资性房地产 80
　　累计折旧 120
　　贷：固定资产 200
　　2）借：其他应收款-存出投资款 60
　　贷：银行存款 60（这里新的条款好像给取消了，只是从一个银行账户到另一个银行账户）
　　3）借：持有至到期投资 60
　　贷：银行存款 60（这里条件不是太充分的，如果票面利率与实际利率有差异在话，会有未实现的融资费用的存在的，我是当作了没有差异在处理啊）
　　4）借：销售费用4500
　　贷：累计摊销 4500
　　5）借：可供出售金融资产 50000
　　贷：资本公积 50000
　　6）借：应收账款 251000
　　预收账款 100000
　　贷：主营业务收入 300000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）51000
　　7）借：主营业务成本 200000
　　贷：库存商品 200000
　　8）借：待处理财产损益 2340
　　贷：原材料 2000
　　应交税费-应交增值税（进项转出）340
　　9）借：其他应收款-备用金
　　贷：现金 （这里是你先前的定额金额拨付时候在分录）
　　借：管理费用 4000
　　贷：其他应收款 4000
　　10）借：生产成本 4800
　　贷：材料成本差异 4800
　　11）借：固定资产清理 15000
　　贷：营业外收入 15000
　　以上希望能够帮到你在忙吧！

Answer 2

1、借：交易性金融资产——债券 600000
贷：其他货币资金 600000
2、借：管理费用——差旅费 450
贷：库存现金 450

Answer 3

1、借：其他货币资金-存出投资款 60万
贷：银行存款 60万
是委托购买而非实际买入，因此应当是银行存款减少，投资款增加
2、借：管理费用-差旅费 450
贷：库存现金 450