Question

资产负债表中“其他应付款”金额是根据总账余额填列，还是按明细账贷方余额+“其他应收款”明细账贷方余额

资产负债表中“其他应付款”金额是根据总账余额填列，还是按明细账贷方余额+“其他应收款”明细账贷方余额的合计数填列，或者是按总账贷方余额+“其他应收款”总账贷方余额的合计数填列？我看到有很多说法，不知有没有权威的规定及出处。

Answer 1

企业会计制度规定：资产负债表中“其他应付款”项目根据总账余额填列。

如果遇到检查，要查看明细，但报表不用。因为总账就是从明细账“过”来的，已经将上期余额与本期发生额进行了计算（期初余额+本期贷方-本期借方）。其他应收款在资产负债表上单独列示，不能加到其他应付款。只有预付或预收才有转科目列支的情况。其他应收或其他应付没有转科目的说法。

Answer 2

资产负债表中“其他应付款”金额是根据总账余额填列，还是按明细账贷方余额+“其他应收款”明细账贷方余额
是根据“其他应付款”的总账余额填列，填在资产负债表的负债方，其他应收款的总账余额填在资产负债表的资产方。

Answer 3

国税局查帐的时候，要求按其他应付款明细账贷方余额+“其他应收款”明细账贷方余额填列的，这样才能真实反映实际的科目余额。

Answer 4

理论上，应该其他应付款明细账贷方余额+“其他应收款”明细账贷方余额填列的；
但实际上，都是填其他应付款总账的货方余额，税务不会去查的，是会计准则的要求而已。