Question

关于增值税的问题,要过程

1、某公司(属增值税一般纳税人)采取折扣方式销售货物，本月销售彩电50台，不含税销售单价为：5000元/台，另给九折优惠，折扣额记在同一张发票上，计算该批彩电的计税销售额。
2、新星家电商店是小规模纳税人，2011年9月零售康佳2988彩电20台，取得全部价款为：57,500元。彩电零售价为3000元（其中5台以以旧换新方式销售，旧电视折价为500元），计算新星家电商店2011年9月销售彩电的计税销售额。
3、计算下列各企业当月应税销售额：
①某商场（一般纳税人）销售空调机300台，每台不含税售价3,000元，每台收取安装费200元，收到一张银行承兑汇票。
②某服装厂（一般纳税人）为职工特制一批服装作为福利发给职工，该批产品制造成本共计100,000元，利润率为10%。
③某酒厂（一般纳税人）本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的不含税销售额为100,000元，货款未收；同时收取包装物租金3,510元，已单独入账核算。
④ 某商场为增值税一般纳税人，某月以商业折扣方式批发给A企业一批化肥，原价不含税200万，折扣率为5%，然后合同中又约定了现金折扣条件是“5/10，2/20，n/30”。A企业于提货后8天全部付清货款。
⑤某商场为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售电饭锅，取得现金收入5850元，同时获得旧电饭锅若干件，收购金额为2340元。
⑥某工厂为增值税一般纳税人，向某商场销售笔记本电脑 500台，每台售价为4680元（含税）。双方约定商场在购货时一次付清全部货款，工厂在货物销售后的半年全部返还货款。
⑦某集团是一般纳税人，以自己购买的一艘油轮出资成立一家公司，油轮购买成本6000万元（不含税），售价8000万元（不含税，公允价值）。

Answer 1

1 计税销售额：5000*0.9*50=225000
2 彩电计税销售额：57500/（1+3%）=55825.24
3①3000*300+200/（1+17%）*300=951282.05
②100000*（1+10%)=110000
③10000+3510/（1+17%）=103000
④2000000*（1-5%）=1900000
⑤应税销售额就是：5850
⑥4680/(1+17%)*500=2000000
⑦应税销售额：80000000

Answer 2

1 计税销售额：5000*0.9*50=225000
2 彩电计税销售额：3000*20=60000
3应税销售额是：①3000*300+200/（1+17%）*300=951282.05
②100000*（1+10%)=110000
③10000+3510/（1+17%）=103000
④2000000*（1-5%）=1900000
⑤应税销售额就是：5850
⑥4680/(1+17%)*500=2000000
⑦应税销售额：80000000

Answer 3

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
特殊行为
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
类型
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品；
避孕药品和用具；
古旧图书；
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）