Question

会计业务题，急急急！

1. 2009年5月3日，甲企业销售一批商品给乙企业，商品价目表中所列的价格为每件120元，共销售500件，并给予5%的商业折扣，增值税税率17%，规定付款条件为：2/10 ，1/20，n/30。乙企业与2009年5月18日付款。2009年5月19日乙企业发现有100件产品质量不合格，甲企业同意退回并当即办理退货、付款手续。
要求，根据上述事项编制甲企业在5月3日，5月18日和5月19日的会计分录。
2. 某企业自2009年起采用备抵法核算应收账款坏账，并按账龄分析法计提坏账准备。2009年年末按应收账款账龄估计的坏账为10000元；2010年发生坏账4000元，年末估计的坏账为14000元；2011年发生坏账20000元，2010年确认的坏账4000元中有3000元收回，年末估计的坏账准备为9000元。
要求。根据上述资料编制该企业2009年、2010年和2011年与坏账有关的各项会计分录。

Answer 1

1 计算商业折扣时：
.借：应收账款 66690
贷:主营业务收入 120*500*（1-5%）=57000
应交税费（销项税额） 57000*17%=9690
计算现金折扣时：
借： 银行存款 66023.1 66690*（1-1%）=66023.1
财务费用 666.9 （66690-66023.1）
贷；应收账款 66690
退货时：借：主营业务收入 120*100*（1-5%）=11400
应交税费-应交增值税（销项税额） 11400*0.17=1938
贷: 应收账款 13338
同时冲减财务费用：11400*（1-1%）=11286 11400-11286=114
借：应收账款 114
贷：财务费用 114
2.①计提坏账损失：借：资产减值损失 10000
贷：坏账准备 10000
②实际发生：借：坏账准备 4000
贷：应收账款 4000
原先提了10000，实际发生了4000 还剩6000 年末估计的坏账为14000元，所以计提8000
借：资产减值损失 8000
贷；坏账准备 8000
下面第二题跟楼上的回答是一样的。望采纳

Answer 2

借：应收账款66690
贷：主营业务收入57000
应交税费-应交增值税（销项税额）9690

借：银行存款66023.1
财务费用666.9
贷；应收账款66690

借：主营业务收入11400
应交税费-应交增值税（销售税额）1938
贷；银行存款13338

2009年末
借：资产减值损失10000
贷；坏账准备10000
2010年
借：坏账准备4000
贷：应收账款4000
借：资产减值损失8000
贷；坏账准备8000 （10000-4000+8000=期末要求数14000）

2011年
借：坏账准备20000
贷：应收账款20000
借；应收账款3000
贷：坏账准备3000
借：资产减值损失12000
贷：坏账准备12000 （14000-20000+3000+12000=期末要求数9000）