Question

一道固定资产折旧题目

（三）20×1年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第5小题至第6小题。
5.甲公司A设备的入账价值是（ ）。A. 950万元
B. 986万元
C. 1 000万元
D. 1 111.5万元
6.甲公司20×4年度对A设备计提的折旧是（ ）。A. 136.8万元
B. 144万元
C. 187.34万元
D. 190万元

Answer 1

5.C 950+36+14=1000 因为是生产用设备，进项税可以抵扣。
6.B
2012年折旧额＝1000*2/5＝400
2013年折旧额＝（1000-400）*2/5＝240
2014年折旧额＝（1000-400-240）*2/5＝144
双倍余额递减法，折旧率不变，计提基数在变，最后两年时扣除残值，平均摊销。

Answer 2

5.C 950+36+14=1000
6.B
年折旧率=2/5*100%=40%
*2年折旧=1000*40%=400
*3年折旧=（1000-400）*40%=240
*4年折旧=(600-240)*40%=144

Answer 3

答案为5、C. 1 000万元;
6 、B. 144万元