关于增值税的一道题目求解!!!

某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦,其账面成本9600元(含运费465),则该项业务应转出的当月进项税额是多少?答案是:(9600-4... 某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦,其账面成本9600元(含运费465),则该项业务应转出的当月进项税额是多少?
答案是:(9600-465)/(1-13%) * 13% + 465/(1-7%) * 7% =1400
为什么要除以(1-13%)*13% 不是从农民手中买入的是免税了吗?照理来说没有进项税啊?还是答案错了?
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  你好,
  很高兴为你回答问题!

  解析:
  不是书上错了,而是你的理解出现了问题了!
  从农民手中直接收购的农产品,对农民是免征增值税的,那以这样收购企企业就没有了进项税了,所以税法就规定了,可以用收购价款的13%(农产品的适用税率)来自行计算一个进项税,来进行抵扣的。
  我们假定一个数字来说明一下问题吧:
  如果从农民手中收购了100元的农产品,这样,进项税就是100×13%=13元,那么农产品的成本就是:100-13=100×(1-13%)=87元了,假定就是这批产品,其发生了管理不善的丢失,那就需要转出原来计算出来的进项税13,这时就得用成本来倒推出进项税来,由于成本是占原来收购金额的(1-13%),所以原来成本就是:87÷(1-13%)=100,那么再乘以13%就是原来的进项税了。即原来的进项税=87÷(1-13%)×13%=13元。
  那么在题中,那就是9600÷(1-13%)×13%
  那以这里还涉及到了相关的运费问题,其道理是一样的。
  运费的进项税也是运费金额的7%来自行计算抵扣的,现在在本题中进入成本的运费是465元,是原来总运费的(1-7%),即为93%,那么也就是将其还原为原来的总运费后,再乘以7%后,计算得出当初抵扣的运费的进项税,那就是465÷(1-7%)×7%。
  那么,将这二者结合在一起来考虑,那就是书上的那个答案了!

  如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!
追问
非常感谢你的回答,如果买来的时候就不能抵扣进项税的? 那就是(9600-465)*13% 吗?
追答
是的,如果购入时,运费中包括有其他杂费,如装卸费,保险费等,且不能分别单独计量的,其运杂费发票就不可以抵扣进项税了,那么这样的话,其运杂费发票上记载的全部金额,就都得要记入到成本中的,那么这时,再按上面题中的意思,那作进项税转出的金额,那就是只有单独货物相对应的进项税了。所以你的理解是正确的!
龙泉2007
行业观察员

2012-10-05 · 为您解答财税疑问,专注税收政策法规。
龙泉2007
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答案没有错。
增值税一般纳税人收购免税农产品按收购金额的13%计算进项税(这是税法的规定),运费按发 票金额的7%计算进项税额(也是税法规定),如农产品计算公式:进项税=收购金额(发 票金额)*13%,所以进项转出时要除以(1-13%)*13%。
例收购金额100元,进项税=100*13%=13元,那么收购成本=100-13=87元,进项转出也应该是13元,那么计算进项转出额=87/(1-13%)*13%=13元
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zdc3096
2012-10-05 · TA获得超过5万个赞
知道大有可为答主
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从农业生产者收购的按买价的13%抵扣增值税
成本(9600-465)元换算成含税的就是:(9600-465)/(1-13%)
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板博苟冰凡
2020-05-27 · TA获得超过3802个赞
知道大有可为答主
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固定资产按照购入时的买价、包装费、运费等计入成本。所以上述固定资产的入账价值为,增值税专用发票上注明的价款(200000元)加上应该计入固定资产成本的不含税运费金额【5000-(5000*7%)】,即答案204650元。
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哈尔滨的冬青
2012-10-05
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食品厂丢失的大麦应该视同销售,而单位和个人销售免税农产品不属于免税范围
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