Question

一道税法题

某商场是增值税一般纳税人，2011年10月发生下列购销业务：
(1)零售A型热水器300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)采取有奖销售方式销售电视机100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价200元，共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，货物已经发出；
(4)购进B型热水器100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方以商业汇票方式进行结算；
(5)购进电视机150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某电视机厂上期购进电视机20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票；
(6)购进A型热水器20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付；
(7)采用视同买断方式为某服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件。该商场每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件，并将代销清单返给服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票.
计算该商场当月应纳增值税税额。

Answer 1

当月销项税额=（300*（3000+200）+100*2800+200*50+20*3000+150*800）/1.17*17%=207777.78
当月进项税额=（200000+300000-20*2000+420000）*17%+117*1000/1.17*17%=166600
该商场当月应纳增值税税额=207777.78-166600=41177.78
希望可以帮助你

Answer 2

（1）3000*300/1.17*17%=130769.23 元
（2）（2800*100-200*50）/1.17*17%+200*50/1.17*17%=39230.77+1452.99=40683.76 元
（3）3000*20/1.17*17%=8717.95 元
（4）200000*17%=34000 元
（5) 300000*17%=51000 元
退回 2000*20*17%=6800 元
（6) 420000*17%=71400 元
（7）进项=117*800/1.17*17%=13600 元，销项=150*800/1.17*17%=17435.90 元
当月应纳税额：
（130769.23+40683.76+8717.95+17435.90）-（34000+51000-6800+71400+13600）=197606.84-163200=34406.84 元

追问

第二问的那个）（2800*100-200*50）/为什么是减-200*50，不是视同销售的吗

追答

是视同销售，但是是包含在销售的电视机里面的，所以要从电视机里减掉，后面再按视同销售再加回来。