Question

急求一般纳税人的会计分录，谢谢

我公司是一般纳税人企业，7月收到的增值税专用发票上的金额是1650000，税额是280500，价税合计是1930500且发票当月已认证成功；我公司开出的增值税专用发票的金额是2012400，税额是292400，价税合计是2304800，请问都要做些什么会计分录？当8月在网上报税时已成功网上缴税，又该做些什么分录？假设我们是不含税的，我们应付给对方的金额是1650000-280500＝1369500元，那么请问这个会计分录要如何做呢？谢谢！

Answer 1

按照增值税发 票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发 票上记载的应进的采购成本的金额，“”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“

借：商品采购 材料采购等相关科目 1650000
应交税费——应交增值税（进项税额） 280500
贷：应付账款、应付票据、 1930500

借:应收账款、应收票据、银行存款、等相应科目； 2304800
贷:商品销售收入、产品销售收入、等相应科目 2012400
应交税金――应交增值税（销项税额） 292400

月份终了，企业计算当月应交未交增值税，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；这样，月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未缴纳的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目
借：应交税费——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款 (上交金额)

关于你们应付对方的金额为什么是1650000.这个数本身就是不包含税280500的为什么还要减280500,为什么会出现不全额付款?对方开出的票和收款不一致可以吗?不太明白

Answer 2

收到采购发票的时候 ：
借：材料采购 1650000
应交税费——应交增值税（进项税额） 280500
贷：应付账款 1930500

开出销售发票的时候：
借:应收账款 2304800
贷:主营业务收入 2012400
应交税金――应交增值税（销项税额） 292400

月底时结转进项税、销项税：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）280500
贷: 应交税费——应交增值税（进项税额）280500

借： 应交税金――应交增值税（销项税额） 292400
贷: 应交税金——应交增值税（转出未交增值税）292400

将“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目的余额转到“应交税金——未交增值税”科目下
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 11900
贷: 应交税金——未交增值税 11900

Answer 3

路过。。。