Question

税法题目，在线求解答（急求= =。）

1.小王开了一家小商店，2012年5月从宏伟公司购进烟火一批，该批烟火的含税价格为10.3万元，本月小王把该批烟火全部售完，其含税销售额为20万元，假设这家小商店是小规模纳税人，请问该商店要不要缴纳增值税和消费税，为什么？如果应缴，那么增值税和消费税各缴纳多少？

2.宏伟公司是增值税的一般纳税人，适用税率为17%，2011年7月销售彩电100台，开具增值税发票，注明货款200000元。收取运输装卸费11700元，开具普通发票。计算7月份增值税的销项税额？并说明计算理由。

3.某超市是增值税一般纳税人，8月份发生一下业务：
（1）购进货物一批，取得增值税专用发票，价款60万元，增值税10.2万元；
（2）销售货物一批，开具普通发票，含税价格117万元；
（3）以旧换新销售金银首饰，金银首饰总价值11.7万元，旧金银首饰价值3.51万元；
（4）店庆10周年，给全体员工发放外购库存西装一套，价值23.4万元；
（5）购进彩电一批，不含税价格58.5万元，支付运费2.34万元，取得合法发票
请计算8月份销项税额、可抵扣的进项税额和应缴纳的增值税多少？

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业8月应缴纳的消费税额？

5.某鞭炮企业8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代收代缴的消费税？

6.什么是即征即退、先征后退和先征后返？

Answer 1

1增值税20*3%=0.6万（小规模纳税人采用3%的征收率，不得抵扣进项税）
消费环节不再征收消费税

2增值税销项税额=20*17%+11.7/（1+17%）*17%=5.1万（普票是含税价，先除以含税税率再乘以税率得到附加费用的税额，增值税发票直接计算货物的税额）
3销项税额=117/（1+17%）*17%+（11.7-3.51）/1.17*17%+23.4/(1+17%)*17%=21.59
进项税额=10.2+58.5*17%+2.34*7%=20.3088
应纳增值税=21.59-20.31=1.28
4消费税额=50*2000*0.5+1500000*20%=35万（从量和从价复合征收）
5消费税额=（30+4）/（1-15%）*15%=6万
6即征即退：国税部门本月征收后即办理退税，是一种税收优惠政策，综合利用项适用这种优惠。不需进入国库即可退税。
先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；
先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。

Answer 2

楼上“大嘴腊路”的回答非常精彩，但错误的地方有三处。
第一题中，小王收到的是含税销售额，要还原为不含税销售额计征增值税。
第二题中，11700元换算成万元单位的时候，应该是1.17万，却误写成11.7万了。
第三题中，增值税法规定，将自产或委托加工收回的商品用于员工福利，视为销售，要计算增值税销项；将外购的商品用于员工福利，要作进项税额转出。
超市是商贸企业，外购西装分给员工作为福利，其外购的增值税要作进项税额转出，而不是视为销售。

第一大题
A.要缴纳增值税。增值税纳税人销售商品属于应税行为，要缴纳增值税。
B.不用缴纳消费税。烟火在生产环节征收消费税。小王的行为属于流通环节。
C. 20/（1+3%）*3%*10000=5825.24 元

第二大题
A. [200000+11700/（1+17%）]*17%=35700 元
B. 除货款外收取的运输费，视为价外收费，要并入货款中计征税款。正常情况下，如无特别说明，价外收费一律视为含税收费。

第三大题
A. 增值税进项：10.2*10000=102000 元
B. 增值税销项： 117/（1+17%）*17%*10000=170000 元
C. 增值税销项： （11.7- 3.51）/（1+17%）*17%*10000=11900 元
【超市销售金银，一般是零售，所以假设是含税价；金银以旧换新方式销售，可以以差价计征税款】
D.增值税进项转出：23.4*17%*10000=39780 元
【这里注明是价值，不是售价，所以假设为账面价值】
E. 增值税进项： （58.5*17%+2.34*7%）*10000=101088 元
汇总计算增值税进项： 102000+101088-39780=163308 元
汇总计算增值税销项： 170000+11900=181900 元
应纳增值税：181900-163308=18592 元

第四大题
150*20%*10000+50*2000*0.5=350000 元

第五大题
(30+4)/(1-0.15)*0.15*10000=60000 元

第六大题
参看“大嘴腊路”的回答即可。