Question

财务会计

五、某公司本年利润总额为46万元。上年度亏损1.7万元；本年度已列入"管理费用”的业务招待费70万元（按规定应按销售额1250万元的5%以内在费用中开支）；长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%交纳过所得税。本企业所得税率为25%。试计算该企业本年度应交所得税额。

Answer 1

本年度应纳税所得额=46-1.7+（70-70*60%）-8.5=62.3万
业务招待费按发生的60%抵扣，但不能超过收入的0.5%，故税前列支42万
本年度应交所得税额=63.8*25%+8.5/（1-15%）*25%-1.5=16.95万元
投资收益要补税
希望可以帮助你

Answer 2

企业本年度应交所得税额=（46万元-1.7万元+70万*（1-60%）-8.5万）*25%+8.5万8（25%-15%）=15.95+0.85=16.8万元

Answer 3

应交所得税 = [（46-1.7） + （70-1250*5%）] + 8.5*（25%-15%）= 13.8（万元）

Answer 4

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Answer 5