Question

有个会计的题请教大家，谢谢！

某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折旧57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。以现金支付清理费150，营业税税率为5%
要求：编制计提营业税和结转清理净损益的会计分录

Answer 1

出售转入清理
借：固定资产清理 28700
累计折旧 57300
贷：固定资产 86000

取得变卖收入
借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000

以现金支付清理费
借：固定资产清理 150
贷：库存现金 150

结转清理净损失
借：营业外支出 9850
贷：固定资产清理 8850
应交税费—应交营业税 1000（20000*5%）

追问

请问9850是哪来的？

追答

20000-（86000-57300）-150-1000=-9850（负的9850元，表示该房屋出售净损失）
1000元营业税是房屋出售取得的变卖收入20000元，营业税税率是5%，20000*5%=1000。

Answer 2

借：累计折旧 57300
固定资产清理28700
贷：固定资产 86000
借：银行存款 19850 （20000-150）
贷：应交税费--营业税 1000
固定资产清理 18850
借：营业外支出 9850
贷： 固定资产清理 9850
希望可以帮助你

追问

请问1000是哪来的？

追答

1000元营业税是房屋出售取得的变卖收入20000元，营业税税率是5%，20000*5%=1000
营业税是出售不动产的同时缴纳的

Answer 3

借:固定资产清理 29700
累计折旧 57300
贷：固定资产 86000
借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000
借：固定资产清理 150
贷：现金 150
借：固定资产清理 20000*5%=1000
贷：应缴税费 1000（最后一笔为营业税）
20000-（86000-57300）-150-1000=-9850
借：营业外支出 9850
贷：固定资产清理 9850