Question

请达人详解一题关于税务筹划的案例分析题。

某企业为工业企业，从事国家非限制和禁止行业，从业人数为80人，资产总额为2500万元，在其纳税年度12月份预计年实现应纳税所得额300010元。假设其适用的所得税税率为全额累进税率：企业的应纳税所得额大于30万元，适应税率25%；企业的应纳税所得额不超过30万元，可适应20%的税率。
分析要求：
1、该企业的应纳税所得额为300010元和30万元时的税负有何差异？
2、为解决该差异以节约税款，有多种方法，但有违法与不违法之分。如：（像公益事业捐赠一定数额的款项；多计提10元的预提费用；多发10元的工资；多购买10元的办公用品；多结转10元的产品销售成本），在以上这些方法中哪些是违法的？哪些是不违法的？哪些情况较为复杂，需要进一步分析？

Answer 1

税负差异就是300010*（25%-20%）=300010*5%=15000.5
违法的有：多发10元的工资、多购买10元的办公用品（这个办法有效）、多结转10元的产品销售成本
不违法的有，多计提10元的预提费用。
除多购买10元的办公用品（这个办法有效）外，其他方法均无效，起不到减轻税负的作用，能被发现。