Question

有道关于会计的题，请教大家！

2010年12月20日，甲公司购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税税额为8500元，上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30000元，增值税额为5100元，已通过银行收回价款。
要求：编制甲公司购入设备的会计分录
编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录（请具体说明数值是怎么计算出来的）
编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录
编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录
编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录（数值是怎么得来的计算出来）

Answer 1

1 借：固定资产 50000
应税-增（进） 8500
贷：银存 58500
2 借：制造费用 4900【50000×（1-2%）÷10】
贷：累计折旧 4900
固定资产从入账次月开始提折旧，也就是2011年1月，到报废或者处置次月停止计提折旧，也就是2011年12月处置当月仍需计提，2012年1月开始停止计提。合计正好12个月。计提折旧时要先把净残值减掉。

3 借：固定资产清理 45100
累计折旧 4900
贷：固定资产 50000
4 借：银存 35100
营业外支出 15100（45100+5100-35100）
贷：固定资产清理 45100
应税-增（销） 5100
好吧，这把第4问和第5问合并到一个分录了

或 4 借：银存 35100
贷：固定资产清理 30000
应税-增（销） 5100
5 借：营业外支出 15100
贷：固定资产清理 15100（45100-30000，科目借贷方相减）

希望能帮到你

Answer 2

这题就几个关键考点吧。1经营设备的固定资产外购，进项税可抵扣不计入固定资产入帐成本。2固定资产购入本月不计提折旧下月开始计提，本题即来年开始计提折旧。3计算净损益，首先将到出售日为止的固定资产帐面价值，清理费用，净残值分别记入固定资产清理。然后将固定资产清理加增值税销项税与收到的银行存款抵减，算出营业外收入或者支出。

Answer 3

1，入库分录：借 固定资产50000，借 应交税费--应交增值税--进项税额8500；贷 银行存款58500
2，11年折旧分录（假定为生产用设备，此为1个月的分录，其余11个月类同：借 制造费用680.56(50000*98%/6/12) ;贷 累计折旧680.56
3，设备清理分录 ：借 固定资产清理41833.33（50000-8166.67），借 累计折旧8166.67（68.56*12）贷 固定资产50000
4，出售设备分录：借 银行存款35100，贷 营业外收入--固定资产处置收入30000 ；贷 应交税费--应交增值税--销项税额5100
5，损益分录：借 营业外收入30000 借 营业外支出11833，贷 固定资产清理41833

追问

亲，你这个跟答案不一样,11年折旧的分录
借，制造费用 4900
贷，累计折旧 4900
我不知道4900是怎么来的

然后净 损益分录是
借：营业处支出 15100
贷：国定资产清理 15100
这个15100我也不知道是哪里来的