Question

税法题目 消费税和增值税的。4题全答带过程追加50分

1.某化妆品厂为一般纳税人，2010年6月发生如下经济业务：
（1）.销售成套化妆品取得不含税销售额20万元。
（2）.当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含税售价10万元，收回时受托方代收代缴消费税2.5万元。
（3）.赠送关系单位化妆品一批，市场零售价1000元。
（4）.为了生产新开发的化妆品，本月购入已税化妆品一批，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，全部投入生产。
要求：计算本月应纳的消费税额和增值税额。
2.某酒厂2010年10月生产销售散装啤酒600吨，每吨售价3200元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，分给职工1吨，已知该种粮食白酒无同类产品的出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率10%。要求：计算该厂每月应纳的消费税税额。
3.某黄酒厂2010年5月黄酒销售情况如下：
（1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。
（2）销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。
（3）作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展销会赞助4吨，价款16000元。
要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。
4.某化妆品厂2010年8月发生以下经济业务：
（1）从国外出口一批化妆品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。
（2）以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（防皱化妆品，受托方无同类货物价格可以参照）。
（3）用价值68000元的高档护肤护发品与价值32000元的防皱化妆品，组成礼盒销售，共售价120000元。
要求：计算该厂本月应纳消费税税额。

Answer 1

第一题：缴纳的增值税=(20+10)*17%+[1000/(10000*1.17)*]17%-1.7=5.1+0.0145-1.7=3.4145万
缴纳的消费税=[20+1000/(1.17*10000)]*30%+2.5=8.5252
第二题：消费税税额=600*250+[1*35000*（1+10%）/(1-20%)]*20%+1*1000*2*0.5=150000+9625+1000=160625
第三题消费税=（100+40+10+4）*240=36960
第四题消费税={[(60000+35000+80000+55000)/(1-30%)]+120000/1.17}*30%=(328571.43+102564.10)*30%=129340.66元