Question

求求大神们帮忙做下纳税与基础的计算分析题。。。。谢谢了。。！~~求下面各题的解答过程。。谢谢！

1、某企业为小规模纳税人，2012年6月购进商品取得普通发票，共支付金额490 200元，同时购进税控收款机一台，取得普通发票，共支付金额6859元，6月销售货物取得收入289 350元。试计算该企业应缴纳的增值税

2、某公司2011年8月30日采购一批免税农产品4000公斤，每公斤6元，产品已验收入库，货款未付，试计算该公司应缴纳的增值税并做相应的会计处理

3、某公司2012年6月被税务机关查出偷税18200元，按规定处以偷税金额5倍的罚款，试计算该公司应缴纳的罚款并做相关会计分录。

4、甲公司2012年5月购进一批材料，直接用于本公司的基建工程，增值税专用发票上注明的价款为180 000元，材料已经验收入库，款项已经通过银行存款支付，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计分录。

5、某企业的基建部门因为从事某项目的建设，领用自制的甲产品80件，单价为320元，每件实际制造成本250元，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计分录。

真心求大神们帮忙！~~~

Answer 1

1、应纳增值税=289 350/1.03*3%-6859/1.17*17%=7431.06元

2、进项税额=4000*6*13%=3120元
借：库存商品 20 880
应交税费-应交增值税（进项税额） 3 120
贷：应付账款 24 000

3、应交罚款=18200*5=91000元
借：营业外支出---罚款 91 000
贷：银行存款 91 000

4、不得抵扣的进项税（作进项税转出）=30600元
购进材料时：
借：原材料 180 000
应交税费-应交增值税（进项税额）30 600
贷：银行存款 210 600

用于本公司的基建工程时：
借：在建工程 210 600
贷：原材料 180 000
应交税费-应交增值税（进项税转出）30 600

5、应纳增值税=320*80*17%=4352元
借：在建工程 24 325
贷：库存商品 20 000
应交税费-应交增值税（销项税额）4 325

Answer 2

不要误导人家，某企业为小规模纳税人，税控机进项税不能抵扣。

Answer 3

1.增值税为289350/1.03*0.03=8427.67元