Question

帮忙做道贴现会计分录题（急急急）

05年4月1日，甲公司销售商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为40万元，增值税销项税额为8.5万元，乙公司签发一张商业承兑汇票，票面价值46.8万元，期限6个月。05年6月日，甲公司因急需流动资金，将此票据贴现给银行，银行支付42万元贴现款，甲公司对此票据如期偿付不承担连带责任。

要把所有业务的会计分录做出来，我主要不明白，乙公司开出的票据不足以支付甲公司货款和税费 那样还能做分录？该怎么记啊
那俩匿名的傻X吧？题都读不顺，谁说增值税记在发票上了？ 问题怎么做谁问短文改错了？怀疑别人怎么不怀疑你自己的问题？不装能死？

Answer 1

正常情况下，汇票不足支付的部分，仍放在“应收账款”中。
但是从题目看，销项税额应该是：
400000×17%＝68000元
也就是说，在同一张发票上，不可能开出销售额是40万，而销项税额是8.5万元

假定不知是什么造成的（或是题目错误），按价税合计485000元计算：
销售时：
借：应收账款 485000
贷：主营业务收入 400000
应交税费－应交增值税（销项税额）85000
收到汇票时：
借：应收票据 468000
贷：应收账款 468000
贴现时：
借：银行存款 420000
财务费用 48000
贷：应收票据 468000

Answer 2

楼主有点不转弯。
1、书上的题目不一定就是对的。
2、老师说的也不一定是全对的。
人家“wftianhe163”、“kuaijishi5505” 和“306800883”已经说过了，在一张发票上不可能开出“价款40万，税额85万”，因为税额应该是：40万×17%＝68万。尤其是电脑开票，后面的税额68万是自动计算出来的。就是说是金额不对，而不是说不能价税分开写（如果你没有接触过实务，可能不太了解这点）。
另外，“wftianhe163”都已经说了，暂不管这个税额正确与否，按题目做下去，差额（485000-468000）留在“应付账款”中。

这不是已经很清楚了，楼主怎么就还是理解不了呢？

补充：
楼主简直有点不可理喻了。
看看你提的问题，第三个逗号以后那句话“增值税销项税额为8.5万元”，这不是增值税是什么？？？？？？
狂晕！！！！！
怀疑你没见过真正的增值税专用发票是什么模样！！！！！！
这里说的是增值税专用发票上的价税合计一共是48.5万元（40+8.5）。再重复说一下，这在开增值税专用发票时是“无法实现”的！！！
在同一张专用发票上，价款40万，税率为17%，税额“只能”是6.8万，这张发票的价税合计只能是46.8万元。

Answer 3

我主要不明白，乙公司开出的票据不足以支付甲公司货款和税费 那样还能做分录？该怎么记啊?

其实乙公司开出的票据正好足以支付甲公司货款和税费 ，因为税额是6.8万元，全部货款应该是46.8万元.
借：应收票据468000
贷：商品销售收入40000
贷：应交税金-应交增值税（销项税）

借：银行存款420000
借：财务费用48000
贷：应收票据468000

Answer 4

借 应收票据 46.8
财务费用 1.7
贷 主营业务收入 40
应交税费-应交增值税(销项税额) 8.5

借 银行存款 42
财务费用 4.8
贷 应收票据 46.8

应该是商业折扣...现在欠钱的是大王
或者是以银行存款支付了吧.题目就这样吗？没有说明吗？

我也不确定,先把自己的答案放上来,看看其他的人`

Answer 5

呵呵楼主提问好：
不过我的感觉是不要说书是08年的书，即使再过个08年，书还是会错，这主要是楼主刚接触到书或者接触太少，则拿个鸡毛当令箭了；老师硕士加会计高级 ，对于错误也会忽视，实践证明比他知识渊博，职称高级的人也会犯错，不足为奇，他们意识到了以后也会坦然认错，往往是下面的类楼主穷叫吼；

“别人眼睛都瞎的看不出来书的错？”
其实看不出书的错，不一定要达到瞎的程度，当然也不可否定会有个别还真的瞎了！