Question

去年的费用,今年才开票，如何做账务处理？

Answer 1

对于暂估入账，次月初冲回；跨年且过了汇算清缴期的，应向税务局申请汇算清缴更正申报退税或抵交后续企业所得税。直接计入当月费用。 借：管理费用；贷：现金。
账务处理的内容
(一)账务处理程序：
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1.根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3.根据分户账编制余额表。
4.根据科目日结单登记总账。
5.根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
(二)账务核对程序：
账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
1.每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：
(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。

Answer 2

去年的费用,今年才开票，如何做账务处理？

那请问去年的那个费用有没有支付款呢，是现在补开以前的发票还是现在开发票现在才支付款呢。

若是去年的费用已支付款，现在被开发票的情况，则看下以前挂的是什么科目，若已经挂到相关费用里的话，就直接将现在这张发票贴回到以前做的凭证后就可以了，若是挂在预付帐款的话，则需要借：相关费用，贷：预付帐款

若是去年的费用现在开发票现在支付的话，需要看以前有没有挂过应付帐款科目，有的话则借：应付帐款，贷：银行存款，若是没有挂应付帐款或其他科目的话，则直接借：相关费用，贷：银行存款

Answer 3

直接计入当月费用。 借：管理费用 贷：现金

Answer 4