Question

某电器专卖店属于增值税一般纳税人，2009年8月发生以下购销业务

1、某电器专卖店属于增值税一般纳税人，2009年8月发生以下购销业务：
（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只；
（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；
问：按照各项业务发生顺序，分别计算所涉及的税额，并计算本月应当缴纳的增值税额

Answer 1

（1）属于混合销售行为，增值税销项计算：（3000+200）*300÷1.17*17%=139487.18元
（2）增值税销项：2800*100÷1.17*17%=40683.76元
（3）增值税进项：420000*17%+（15000+1000）*7%=72520元
（4）本月应当缴纳的增值税额：139487.18+40683.76-72520=107650.94元