Question

会计的几道题，请教大家！

某公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损为300万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务、取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

某酒厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

怎么计算的，请帮忙写下来，谢谢大家了

Answer 1

1.2010年实现利润总额为320万元，2009年亏损 300 ，10年的利润可以用来弥补09年的亏损，故320-300，就为2010年的应纳税所得额，（320-300）*0.25=5万
2.提供劳务取得收入 5000万，合理支出1000元可以扣减，所得额 5000-1000=4000万，
3.销售含税价格93600元=不含税价格+不含税价格*17%，故不含税价格=93600/17%=80000元
包装物押金，是要退还给别人的故，不作为销售额，销项税额为 80000*0.17=13600元

Answer 2

1、利润总额可以弥补以前年度亏损，固应交企业所得税为：（320-300）*25%=50000万
2、营业税为营业额乘以适用税率与成本无关，固应缴营业税为5000*5%=250万
3、收到的包装物押金不做销售收入处理，固销售额为93600/（1+17%）*17%=13600

Answer 3

1、（320-300）*25%=5万元
2、5000*5%=250万元
3、93600/1.17*17%+2000*17%=13940

追问

第三道是怎么算的？答案是13890.6

追答

第三道题目我计算错了，不好意思。
（93600+2000）/1.17*0.17=13890.6
销售酒类的公司收取的包装物押金无论是否退还，都要缴纳增值税

Answer 4

1、(320-300)*25%=5万元
2、5000*5%=250万元
3、93600/1.17*17%=13600