Question

借：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税金－应交增值税（进项税额)

有谁知道这样的分录在账簿中怎么登记呢？我很急，求解

Answer 1

这个要看你为什么进项税要转出了？
进项税额转出是有规定的：
　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）购进固定资产；
　　（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
　　（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
　　（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（五）非正常损失的购进货物；
　　（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
　　下面我分析一下：1.
固定资产的转出处理：2009年后购买的固定资产（动产），可按增值税一般规定扣除进项税，2009年之前购买的，如果购买年度已经扣除进项的，在出售动产时按照征收率征收增值税，4%的税率减半征收，此时也不用做任何的进项税处理。
2和3，要进行进项转出处理，要计入劳务成本或产品成本
4.转出后计入应付职工薪酬
5和6先计入待处理财产损益
希望对你有帮助！

Answer 2

按道理进项转出分录是
借：XX费用等
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）

追问

我们就是把以前已经抵扣的进项要转出，这是会计做的，可到我登记账簿的时候就不知道该怎么记了

追答

那应该还有有一个分录

追问

没有别的分录了，很郁闷

追答

你们就只转出，应该还要将转出的部分，计入相关的费用/成本。

追问

那我就不知道了，我现在就想知道这个账簿怎么登记

追答

在“应交税金－应交增值税”下设置“进项税额转出”这个科目

Answer 3

直接在应交税金－应交增值税再设一个进项税额转出就对了.其他费用分录,是有的做,有的没有做

Answer 4

应交增值税不是有一本账吗，那里都有的，对号入座就行

追问

可我这个分录正好与账簿里的正好相反，对不了号，入不了座呀

追答

你怎么会有这样一个分录，正常
1、有发生毁损什么原因的，
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

追问

这个分录是会计做的，我现在还是学习阶段，我问她问什么这么做，她就说要把已经抵扣的进项税额给转出，就做了这样一个分录

追答

这个分录是不对的，因为不能抵扣了，所以这部分要交税，按你这个分录的话，就不用交税了，