Question

根据以下资料,编制会计分录,过入总分类账和明细分类账并编制发生额及余额试算平衡表。

1 有关账户期初余额如下：
（1）“原材料”总账余额 借 50000元
其中：甲材料 10吨 单价 500元 金额5000元
乙材料 1000千克单价10元 金额10000元
丙材料500千克 单价70元 金额定35000元
（2）“应付账款”总账余额 贷 10000元
其中：红星工厂 3000元
风华公司 70000元
（3）其他总账余额为：“现金”1000元，“银行存款”200000元，“应收账款”2000元（东风工厂），“产成品”10000元，“生产成本”15000元，“固定资产”100000元，“累计折旧”20000元，“实收资本”318000元，“资本公积”12000元，“短期借款”18000元。
2.本月发生下列经济业务:
(1)企业向红星工厂购入甲材料20吨,单价500元,乙材料2000千克,单价10元,合计货款30000元,货款暂欠,材料已验收入库.
(2)从银行借款15000元,偿还红星工厂欠款10000元,风华公司5000元.
(3)生产用甲材料15吨,乙材料1500千克,丙材料300千克.
(4)从风华公司购入乙材料2000千克,单价10元,丙材 料1000千克,单价70元,合计货款90000元,货款以银行存款支付,材料已验收入库.
(5)以存款偿还风华公司欠款2000元,红星工厂20000元.
(6)收到东风工厂上月所欠购货款2000元存入银行.

Answer 1

1 借：原材料—甲材料 10，000
—乙材料 20，000
贷：应付账款—甲材料 10,000
—乙材料 20,000
2 借：应付账款—红星工厂 10,000
—风华公司 5,000
贷：短期借款 15,000
3 借：生产成本—甲材料 75,000
—乙材料 15,000
—丙材料 21,000
贷：原材料—甲材料 15,000
—乙材料 75,000
—丙材料 21,000
4 借：原材料—乙材料 20,000
—丙材料 70,000
贷：银行存款：—乙材料 20,000
—丙材料 70,000
5 借：短期借款—风华公司 2,000
—红星工厂 20,000
贷：银行存款—风华公司 2,000
—红星工厂 20,000
6 借：银行存款 2,000
贷：应付账款 2,000

我只知道大概的会计分录，嘿嘿，你借鉴一下吧！

追问

期初余额需要做会计分录吗

追答

不用，在做t形账户时有期初余额要写出来，方便做总账。