Question

财务会计练习题，求解释，求答案，求交流

安信责任有限公司是一般纳税人企业，2010年发生的经济业务如下：
1、3月5日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，增值税税额25500元，款项以银行存款付讫，原材料验收入库。
2、6月8日将账面价值150000元的交易性金融资产售出，取得价款300000元存入银行。假设未发生公允价值变动损益。
3、8月20日购入不需要安装的设备一台，价款以及增值税共计450000元，全部款项均已用银行存款支付，设备直接交付使用。
4、12月31日计提本年固定资产折旧225000元，其中：生产车间的房屋及设备折旧150000元。办公用房及设备折旧75000元。
5、以银行存款支付全年职工工资300000元，并将其分配计入相关成本费用项目，其中，生产人员工资15000元，管理人员工资75000元，在建工程人员工资75000元。
6、12月31日汇总计算，本年生产产品耗用原材料600000元。
7、期末，将制造费用150000元转入产品生产成本。
8、年末，结转完工产品生产成本900000元，假设本年度库存商品和生产成本账户年初余额为0.
9、以银行存款偿还长期借款25000元。
10、本年品销售收入1500000元，应收取的增值税为255000元，其中，货款750000元以及对应的增值税127500元为现款结算，其余款项尚未收取。
11、期末，结转已销产品的销售成本900000元。
12、2008年度发生长期借款利息费用75000元，其中：在建工程应负担的长期借款利息费用为30000元，计入财务费用的长期借款利息费用为45000元。
13、计算本年利润总额，计算并交纳所得税，适用的所得税税额为25%，（假设资产、负债项目的账面价值与其计税基础一致，且没有其他纳税调整项目。）
14、期末，将各损益类账户结转“本年利润”账户。
15、将“本年利润”账户结转“利润分配--未分配利润”账户。
16、按净利润的10%及5%提取法定盈余公积及任意盈余公积。
17、将“利润分配”各明细账户的余额结转“利润分配--未分配利润”明细账户。

要求：编制会计分录。

1、甲企业2008年度实现利润总额为8000万元。2008年度实际发生业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元，国债利息收入为2万元，其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元，无其他调整事项，所得税税率为25%。

要求：（1）计算甲企业2008年度的所得税费用和应缴的企业所得税。
（2）编制甲企业有关的会计分录。

2、B公司本年1月1日至12月31日损益类账户累计发生额如下：
主营业务收入200万元（贷方），主营业务成本80万元（借方），其他业务收入80万元（贷方），其他业务成本50万元（借方），营业税金及附加24万元（借方）销售费用26万元（借方），管理费用14万元，财务费用10万元（借方），投资收益50万元（贷方），营业外收入10万元（贷方）营业外支出8万元（借方），所得税费用32万元（借方）。
要求：列式计算该公司本年度的营业利润、利润总额和净利润。

Answer 1

安信责任有限公司
1借：原材料150000，应交税费-VAT（进项税）25500；贷：银行存款175500
2借：银行存款300000；贷：交易性金融资产300000
3借：固定资产450000；贷：银行存款450000
4借：制造费用-折旧150000，管理费用-折旧75000；贷：累计折旧225000
5①借：生产成本-工资150000，管理费用-工资75000，在建工程-工资75000；贷：应付职工薪酬300000
②借：应付职工薪酬300000；贷：银行存款300000
6借：生产成本-原材料，贷：原材料600000
7借：生产成本-制造费用，贷：制造费用150000
8借：库存商品-产成品，贷生产成本900000
9借：长期借款，贷：银行存款25000
10借：银行存款877500，应收账款877500；
贷：营业收入1500000，应交税费-VAT（销项税）255000
11借：销售成本；贷：库存商品-产成品900000
12应为2010年财务费用
借：财务费用45000，在建工程-资本化利息30000；贷：银行存款75000
13计算本年利润总额，计算并交纳所得税
计算应交增值税=25.5-2.55=22.95万元，应交附加税=22.95*（7%+3%）=2.295万元
利润总额=150-90-15-4.5-2.295=38.205万元
所得税费用=38.205*25%=9.55125万元
14借：营业收入1500000，贷本年利润1500000
借：本年利润1190512.5；贷：销售成本900000，管理费用150000，财务费用45000，所得税费用95512.5
15将“本年利润”账户结转“利润分配--未分配利润”账户
借：本年利润；贷：利润分配--未分配利润309487.5
16借：利润分配--未分配利润46423.13
贷：利润分配--提取法定盈余公积30948.75
利润分配--提取任意盈余公积15474.3
借：利润分配--提取法定盈余公积30948.75
利润分配--提取任意盈余公积15474.3
贷：盈余公积-法定盈余公积30948.75
盈余公积- 任意盈余公积15474.3

1（1）计算甲企业2008年度的所得税费用和应缴的企业所得税。
应纳税所得额=8000+（80-70）-2+20=8028
所得税费用=8028*25%=2007
应缴的企业所得税即所得税费用2007万元
（2）编制甲企业有关的会计分录。
借：所得税费用2007
贷：应交税费-应交所得税2007

2、B公司营业利润、利润总额和净利润
营业利润=200+80-80-50-24-26-14-10+50=126
利润总额=126+10-8=128
净利润=128-32=96

追问

可以加你吗？295035345.不明白可以问你

追答

请Q加410 798 068

Answer 2

楼上的回答好详细，其他都同意。
就是第一题中的14项，结转本年利润时，本年的营业税金及附加漏掉了。金额是22950
本年利润应该是=309847.5-22950=286537.5

追问

能加你？295035345