Question

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%，

•甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本计价进行日常核算。该公司2002年8月31日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为17000元，该借方余额为尚未抵扣的增值税，可从下月的销项税额中抵扣。 9月份发生涉及增值税的经济业务如下：
• 1、购进原材料，收到增值税专用发票累计价款5400000元，增值税额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。
• 2、销售产品收入累计为6800000，增值税额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。
• 3、用银行存款交纳九月份增值税220000元
• 4、在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，应由该批原材料负担的增值税额3400元。
• 5、月末，将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
• 6、下月（十月份）上交九月应交未交的增值税。

Answer 1

1、借：材料采购 5，400，000 借：原材料 5，400，000
应交税费-应交增值税（进项税额） 918，000 贷：材料采购 5，400，000
贷：银行存款 6，318，000

2、借：主营业务收入 7,956,000 借：银行存款 7,956,000
贷：库存商品 6，800，000 贷：主营业务收入 7,956,000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1,156,000

3、借： 应交税费-应交增值税（已交税金） 220，000

贷：银行存款 220，000

4、借：在建工程 23，400
贷：原材料 20,000
应交税费-应交增值税（销项税额）3，400 （视同销售）

5、1156000+3400-918000-17000=224400
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）224,400
贷：应交税费――未交增值税 224,400

6、借：应交税费――未交增值税 224,400
贷：银行存款 224,400

Answer 2

其不含增值税的售价总额为20000元,甲公司同意给予乙公司10%的
商业折扣
.那么实际销售额
20000*（1-10%）=18000
税价合计
18000*（1+17%）=21060
3月8日付款。日期8天采用甲公司规定的
现金折扣
条件（按含增值税的售价计算）为：2/10
21060*（1-2%）=20638.8
故选择A