Question

会计基础题

20x1年9月20日，红星公司按合同规定通过银行存款预付200 000元给利达公司，以购买A材料其会计分录为：
借：应付账款—利达公司 200 000
贷：银行存款 200 000
10月15日，红星公司收到利达公司发来的A材料5 000千克，每千克35元，增值税13 600元，材料已收到并应收入库。随后，红星公司开场汇兑凭证，将4 750元货款补付给利达公司。其会计分录分别为：
借：原材料—A材料 175 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 29 750
贷： 预付账款—李达公司 204 750
借：预付账款—利达公司 4750
贷：银行存款 4750
问：应交税费—应交增值税（进项税额）为什么是29 750元，怎样理解？

Answer 1

增值税是价外税，即不包含在材料价款中，其基本税率是17%，即销售额*17%，题中5000*35*17%=29750元，式中第一个分录一般做为预付账款处理。
对于销货方来说，是销项税额，对购货方来说是进项税额，故题中进项税29750是这么来的。

追问

那增值税13600元，为什么没用到的

追答

题中这数字要么是错了，要么是用不上的，题中不存在含税收入，所以，个人认为13600是迷惑你的，用不上。希望能帮到你。

追问

怎么知道它是没用的，还是不懂，初学者，谢谢啊

追答

直觉告诉我这是没有用的，嘻嘻，你用销售额（5000*35）*17%自己算下，看看是不是那数字。

追问

是这数，但如果自己做分录时，那你怎么用直觉来做

追答

我在初学的时候只用公式去套去算的，看一项经济业务首先考虑会计要素及会计科目，其余考虑数字的计算及可能用到的公式，至于其余不相干数据，我一概排除。个人意见，仅供参考。

Answer 2

应交税费—应交增值税（进项税额）为什么是29 750元，怎样理解？：
增值税是价外税，即不包含在材料价款中，其基本税率是17%，即销售额*17%，
应交增值税额=（不含税价）*17%=（5000*35）*17%=29750
29750元，是销货方的销项税；
29750元，是购货方的进项税；

Answer 3

5000*35=175000
175000*0.17=29750

借：预付账款—利达公司 200 000
贷：银行存款 200 000
借：原材料—A材料 175 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 29 750
贷： 预付账款—李达公司 204 750
借：预付账款—利达公司 4750
贷：银行存款 4750

追问

那增值税13600元，为什么没用到的

Answer 4

首先你第一个分录用应付账款就错了，要预付账款估计你是写错了，应交税费-应交增值税（进项税额）等于货款乘以税率17%就等于29750，即5000*35*17%=29750。

Answer 5

本题中，应交税费—应交增值税（进项税额） 一般都是%17
而A材料的金额为：5000乘以35=17500元
那么17500乘以%17=29750元。

而个人感觉，题中多个增值税13600元，怪怪的。