Question

求做会计分录！急

系别： 一、业务题
专业： （一）光明企业本月发生的经济业务如下：
班级： 1、购入材料一批，货款20000元，增值税率17%，另支付运费500元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
2、上述材料验收入库，结转其采购成本。
3、用转账支票购买办公用品一批，共计1000元。
4、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料9 000 元，车间一般耗用甲材料2000元，管理部门一般耗用乙材料3000元。
5、职工刘芳出差借款2000元，以现金付讫。
6、刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
7、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
8、按工资总额14%计提职工福利费。
9、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1200元。
10、月末，按生产A、B产品工人工资比例结转本月发生的制造费用。
11、本月生产的A、B产品全部完工入库，结转完工产品成本。

（二）阳光企业本月发生的经济业务如下：
1、销售A产品800件，单价100元，增值税率17%， 款项尚未收回。
2、销售B产品1200件，单价150元，增值税率17%，款项已存入银行。
3、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。
4、用银行存款支付广告费5 000元，办公用品费3000元。
5、用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。
6、支付应由本月负担的银行借款利息2000元。
7、收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金800元，存入银行。
8、期末，将收入类账户余额结转到“本年利润”账户。
9、期末，将费用类账户余额结转到“本年利润”账户。
10、期末，按利润总额的25%计算并结转所得税。
11、按税后净利润额的30%计算应付投资者股利。
要求；（1）做会计分录

Answer 1

Answer 2

（一）光明企业本月发生的经济业务如下：
班级：
1、购入材料一批，货款20000元，增值税率17%，另支付运费500元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
借：在途物资 20465
应交税费--应交增值税（进项税额）20000*17%+500*7%=3435
贷：银行存款 23900
2、上述材料验收入库，结转其采购成本。
借：原材料 20465
贷：在途物资 20465
3、用转账支票购买办公用品一批，共计1000元。
借：管理费用 1000
贷：银行存款 1000
4、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料9 000 元，车间一般耗用甲材料2000元，管理部门一般耗用乙材料3000元。
借：生产成本--A产品6 000元
--B产品9 000 元
制造费用 2000元
管理费用 3000元
贷：原材料--甲材料6 000+2000=8000
--乙材料9 000 +3000=12000
5、职工刘芳出差借款2000元，以现金付讫。
借：其他应收款--刘芳 2000
贷：库存现金 2000
6、刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
借：管理费用 1500
库存现金 500
贷：其他应收款--刘芳 2000
7、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
借：生产成本--A产品 40 000元
--B产品 30 000元
制造费用 10 000元
管理费用 20 000元
贷：应付职工薪酬 100000
8、按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本--A产品 40 000*14%=5600
--B产品 30 000*14%=4200
制造费用 10 000*14%=1400
管理费用 20 000*14%=2800
贷：应付职工薪酬 100000*14%=14000
9、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 4000
管理费用 1200
贷：累计折旧 5200
10、月末，按生产A、B产品工人工资比例结转本月发生的制造费用。
借：生产成本--A产品 （2000+10000+1400+4000）*（40000/40000+30000）=9942.86
--B产品 （2000+10000+1400+4000）*（30000/40000+30000）=7457.14
贷：制造费用 2000+10000+1400+4000=17400
11、本月生产的A、B产品全部完工入库，结转完工产品成本。
借：库存商品--A产品 6000+40000+5600+9942.86=61542.86
--B产品 9000+30000+4200+7457.14=50657.14
贷：生产成本----A产品 6000+40000+5600+9942.86=61542.86
--B产品 9000+30000+4200+7457.14=50657.14

（二）阳光企业本月发生的经济业务如下：
1、销售A产品800件，单价100元，增值税率17%， 款项尚未收回。
借：应收账款 800*100*（1+17%）=93600
贷：主营业务收入 800*100=80000
应交税费--应交增值税 80000*17%=13600
2、销售B产品1200件，单价150元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款 1200*150*（1+17%）=210600
贷：主营业务收入 1200*150=180000
应交税费--应交增值税 180000*17%=30600
3、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。
借：主营业务成本 192000
贷：库存商品--A产品800*60=48000
--B产品1200*120=144000
4、用银行存款支付广告费5 000元，办公用品费3000元。
借：销售费用 5000
管理费用 3000
贷：银行存款 8000
5、用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。
借：销售费用 5000
贷：库存现金
6、支付应由本月负担的银行借款利息2000元。
借：财务费用 2000
贷：银行存款 2000
7、收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金800元，存入银行。
借：银行存款 800
贷：营业外收入 800
8、期末，将收入类账户余额结转到“本年利润”账户。
借：主营业务收入 80000+180000=260000
营业外收入 800
贷：本年利润 260800
9、期末，将费用类账户余额结转到“本年利润”账户。
借：本年利润 207000
贷：主营业务成本 192000
销售费用 10000
管理费用 3000
财务费用 2000
10、期末，按利润总额的25%计算并结转所得税。
借：所得税费用 （260800-20700）*25%=13450
贷：应交税费 13450
借：本年利润 13450
贷：所得税费用 13450
11、按税后净利润额的30%计算应付投资者股利。
借：利润分配--应付股利 （260800-20700-13450）*30%= 13449.7
贷：应付股利 13449.7
借：利润分配--未分配利润 13449.7
利润分配--应付股利 （260800-20700-13450）*30%= 13449.7
要求；（1）做会计分录

Answer 3

一、
1.
借：预付账款 23900
贷：银行存款 23900
2.
借：原材料 20465
应缴税费-应缴增值税（进项税）3435
贷：预付账款 20465
3.
借：管理费用 1000
贷：银行存款 1000
4.
借：生产成本-A产品 6000
-B产品 9000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：原材料-甲材料 8000
-乙材料 12000
5.
借：其他应收款-刘芳 2000
贷：库存现金 2000
6.
借：管理费用 1500
库存现金 500
贷：其他应收款-刘芳 2000
7.
借：生产成本-A产品 40000
-B产品 30000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬-应付工资 100000
8.
借：生产成本-A产品 5600
-B产品 4200
制造费用 1400
管理费用 2800
贷：应付职工薪酬-应付福利费 14000
9.
借：制造费用 4000
管理费用 1200
贷：累计折旧 5200
10.
制造费用=2000+10000+1400+4000=17400元，
分配：
A产品=17400/（40000+30000）*40000=9942.86元
B产品=17400/（40000+30000）*30000=7457.14元
借：生产成本-A产品 9942.86
-B产品 7457.14
贷：制造费用 17400
11.
借：库存商品-A产品 55942.86
-B产品 46457.14
贷：生产成本-A产品 55942.86
-B产品 46457.14

二、
1.
借：应收账款 93600
贷：主营业务收入 80000
应缴税费-应缴增值税（销项税）13600
2.
借：银行存款 210600
贷：主营业务收入 180000
应缴税费-应缴增值税（销项税） 30600
3.
借：主营业务成本 192000
贷：库存商品-A产品 48000
-B产品 144000
4.
借：销售费用 5000
管理费用 3000
贷：银行存款 8000
5.
借：应付职工薪酬-应付工资 5000
贷：库存现金 5000
6.
借：财务费用 2000
贷：银行存款 2000
7.
借：营业外收入 800
贷：银行存款 800
8.
借：主营业务收入 260000
营业外收入 800
贷：本年利润 260800
9.
借：本年利润 202000
贷：主营业务成本 192000
销售费用 5000
管理费用 3000
财务费用 2000
10.
利润总额=260800-192000-5000-3000-2000=58800元
借：本年利润 14700
贷：所得税费用 14700
借：所得税费用 14700
贷：应缴税费-应交所得税 14700
11.
应付投资者股利=（58800-14700）*30%
借：本年利润 13230
贷：应付利润 13230
另外，分配应付投资者股利时，一般是通过 利润分配-未分配利润 科目核算，也就是说：先将税后利润结转到 利润分配 科目后，再做相关分配核算：
即：
借：本年利润 44100
贷：利润分配-未分配利润 44100
借：利润分配-应付股利 13230
贷：应付股利 13230
借：利润分配-未分配利润 13230
贷：利润分配-应付股利 13230

Answer 4

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 5

会计分录怎么做

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