Question

固定资产折旧的问题

我们公司在2011年4月11日购买2台小货车，上户挂牌等共计47021.96元，但是当时账面是按2台车合计金额计提折旧，47021.96*（1-5%）/5/12=744.51，每个月计提744.51元，到2012年10月18号公司卖出其中一辆车，卖价10000元，交增值税200元，二手车交易手续费200元，请问我该如何做分录，求高手指点，在在线等

Answer 1

1台车原值为：47021.96/2=23510.98
已计提折旧：744.51*17个月=6328.34/2=3164.32
账面价值为：23510.98-3164.32=20346.66

清理时：
借：固定资产清理：20346.66
累计折旧：3164.32
贷：固定资产：23510.98

发生增值税及费用：
借：固定资产清理：400.00
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）：200.00
银行存款：200.00

卖价收入：
借：银行存款：10000.00
贷：固定资产清理：10000.00

产生净损失：
借：营业外支出-处理固定资产净损失：10746.66
贷：固定资产清理：10746.66

Answer 2

借：固定资产清理 47021.96/2-744.51*18/2
累计折旧 744.51*18/2
贷：固定资产----小货车 47021.96/2

借：固定资产清理 400
贷：应缴税费---应缴增值税 200
库存现金200

借：银行存款 10000
贷：固定资产清理10000

借：营业外支出 7210.39
贷：固定资产清理 7210.39

Answer 3

【47021.96 / 2】*（1-5%）/5/12=【744.51/2】

23510.98*（1-5%）/5/12=372.25

2011-05 至 2012-10 共 18个月
累计折旧 372.25×18=6700.50

减少固定资产
借 固定资产清理 23510.98，贷固定资产 23510,98

结转累计折旧
借 累计折旧 6700.5 ，贷 固定资产清理 6700.50

支付税费
借固定资产清理 200+200 ，贷 现金（银行存款）200,200

收入10000
借 银行存款10000，贷固定资产清理 10000

固定资产清理 余额
23510.98-6700.50+400-10000=7210.48

结转固定资产清理
借营业外支出 - 7210.48 ， 贷 固定资产清理 7210.48

供参考。。

Answer 4

当月增加不担折旧，当月减少照提折旧。计18个月。
借：固定资产清理　16810.39
　　固定资产清理　200税+200手续费
　　累计折旧　744.51*18月/2＝6700.59
　　货币资金　10000
贷：固定资产　47021.96/2＝23510.98元
　　应交税金增200
　　货币资金　200
　　固定资产清理10000　
借：营业外支出7210.39　
贷：固定资产清理7210.39

Answer 5

可以走固定资产清理科目。

追问

最主要是开始财务把2台车放在一起折旧的

追答

可以平均出来，不然你就冲销之前的折旧，重新计提。