Question

外贸出口何时做收入 我是新手会计 谢谢大家

1、公司10月底报关，请问需在10月开出口专用发票做收入吗？
2、已经收了预付款，从美元待核查户转到美元户再结汇到人民币账户，账务如何处理？
3、已经收到出口此台车的进项票，要在10月认证吗？ 本月也有内销的车辆，请问怎么抵扣？

Answer 1

1、公司10月底报关，请问需在10月开出口专用发票做收入吗？
2、已经收了预付款，从美元待核查户转到美元户再结汇到人民币账户，账务如何处理？
3、已经收到出口此台车的进项票，要在10月认证吗？ 本月也有内销的车辆，请问怎么抵扣？
回答：1、10月底报关出口了，又收到货款和进项税票了。那就可以做收入账了。但是，不是由你开出口专用发票，是你公司自制的出口商业发票，用A4纸打印并加盖中英文专用章的发票。
2、当收到外国汇来的货款存入待核查户时：
借：银行存款——待核查账号
贷：预收账款——付款国名称
结汇时：（即待核查转人民币户时）
借：银行存款——人民币户
财务费用——汇兑损失（收益为红字）
贷：银行存款——待核查户
做收入时：
借：预收账款——付款国名称
贷：主营业务收入——出口收入
银行存款（支付的运费等，如果不是离岸价时会有代垫运费或保费）
3、取得增值税专用发票时，一定要与报关预录单核对无误后，在到增值税抵扣联认证系统中认证并通过后做账：
借：库存商品——出口货物
应交税金——出口征退税（待抵扣税金）
贷：银行存款
注：出口货物的进项税不要抵扣，等申报后国家税务局按货物退税率退给你公司。
结转出口货物库存：
借：主营业务成本——出口
贷：库存商品——出口货物
结转出口成本：
借：本年利润
贷：主营业务成本——出口
结转出口收入：
借：主营业务收入——出口收入
贷：本年利润
（如果有不退税的增值税也要按不退税率计算出不退的金额）。
比如进项税是17%，国家只退税15%，那2%的部分就要转入成本。
如果你没有一点的退税常识，是无法做好出口退税会计的，建议你去参加一个出口退税培训班。这里还有很多的规定和要求，一时说不了太清楚，一定要参加培训才可以。