Question

请高手帮忙解决问题，关于会计分录如何做！！

请问一下我司是经营餐饮的，本月我司要进行2个月装修，本月应申报营业税为零申报,可是突然收到以前别家欠我司账款,处款是营业收入得来的，可是一直没有收到款，因此账上没有体现此款，直到本月才收到，对方是是通过对公银行转账我公司账上，请问一下我本月应该如何申报营业税，会计分录如何做比较妥当，还有一个问题，应收账款无法收回，此款是营业收入所得，会计分录如何做呢？急急！！！请高手能快速帮我解答

Answer 1

如果是考试的题目，则应通过以前年度损益调整，如果当月有利润，则这笔款还要交所得税。

但是您这个是日常的经营的，为了简单处理，其实是可以把它纳入当月的营业收入处理的，当月缴纳营业税，加上您这2个月我装修期，估计是没有利润的，所以所得税可能也不用缴纳。

应收账款确定无法收回的，就直接冲减营业外支出。
借：营业外支出
贷：应收账款——**

如果不是确定的，就直接计提坏账准备。
借：资产减值损失
贷：坏账准备

希望这样的回答对您有所帮助。

Answer 2

第一：要看你这营业外收入是什么内容，根据具体情况判断是否纳税。 从理论上来说，营业外收入一般只涉及企业所得税，但有些企业把出租房屋、销售边角料等行为的收入作为营业外收入核算，那就不止涉及企业所得税了。如果不涉及增值税、营业税的就直接零申报。分录：
借：银行存款
贷：营业外收入。
第二，达到税务机关规定的数额，需要经过税务机关审批才能税前列支，不然不能税前列支的，具体的数额标准，可以咨询税务机关，因为每个地方不一定相同的。分录：
应收账款无法收回时
借：坏帐准备
贷：应收帐款
提取坏帐准备时的分录为：
借：管理费用
贷：坏帐准备

Answer 3

按照相关法规，营业收入应当在实现当月入账申报完税，至于是否收到款项，再选择对方科目：现金、银行存款或应收账款。建议：该笔帐你可以视同为本月收入正常入账较妥。