Question

会计 业务题

业务题
某医药企业2010年12月发生的经济业务如下：
1．1日，国家投入设备一台，价值900000元。
2．3日，向银行借入2年期借款600000元，款存银行。
3． 6日，向康达公司购入生产所用药材，其中甲材料3000 kg，10元/kg , 乙材料1000kg , 20元/kg ,共同运费16000元（运费按材料质量比例分配），增值税金为7500元，货款、运费与税金合计74500元，以存款支付。同时所购甲药材和乙药材验收入库。
4．10日，生产大力丸领用甲材料2000kg，乙材料1000kg。
5．15日，销售给大祥公司大力丸400件，货款400000元，税金68000元，款未收。
6．25日，以银行存款支付销售费用40000元。
7．31日，计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间计提8000元，行政管理部门12000元。
8．31日，计提本月职工工资60000元，其中生产大力丸工人工资50000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资5000元。
9．31日，将本月制造费用结转入生产成本，同时本月大力丸全部生产完工入库。
10．31日，计提本月应负担利息3000元。
11．31日，结转本月产品销售成本250000元。
12．31日，将损益类各账户发生额结转入“本年利润”账户。
13．31日, 计提所得税费并结转入“本年利润”账户。（税率为25%）。
14．31日, 按税后净利10%计提法定盈余公积金。
要求：依据经济业务内容做出会计分录并编号（通用凭证编号）。

Answer 1

1．1日，国家投入设备一台，价值900000元
借：固定资产 90
贷：实收资本 90
2．3日，向银行借入2年期借款600000元，款存银行
借：银行存款 60
贷：长期贷款 60
3． 6日，向康达公司购入生产所用药材，其中甲材料3000 kg，10元/kg , 乙材料1000kg , 20元/kg ,共同运费16000元（运费按材料质量比例分配），增值税金为7500元，货款、运费与税金合计74500元，以存款支付。同时所购甲药材和乙药材验收入库。
借：原材料——甲材料 4.2
——乙材料 2.4
应交税费——应交增值税（进项税额） 0.75
贷：银行存款 7.35
4．10日，生产大力丸领用甲材料2000kg，乙材料1000kg
借：生产成本 4
贷：原材料 ——甲材料 2.8
——乙材料 1.2
5．15日，销售给大祥公司大力丸400件，货款400000元，税金68000元，款未收。
借：应收账款——大祥公司 46.8
贷：主营业务收入 40
应交税费——应交增值税（销项税额）6.8
6．25日，以银行存款支付销售费用40000元。
借：销售费用 4
贷：银行存款 4
7．31日，计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间计提8000元，行政管理部门12000元。
借：生产成本 0.8
管理费用 1.2
贷：累计折旧 2

8．31日，计提本月职工工资60000元，其中生产大力丸工人工资50000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资5000元。
借：生产成本 5
制造费用 0.5
管理费用 0.5
贷：应付职工薪酬 6
9．31日，将本月制造费用结转入生产成本，同时本月大力丸全部生产完工入库。
借：生产成本 0.5
贷：制造费用 0.5
借：库存商品 10.3
贷：生产成本 10.3
10．31日，计提本月应负担利息3000元。
借：财务费用 0.3
贷：预提费用 0.3
11．31日，结转本月产品销售成本250000元
借：主营业务成本 25
贷：库存商品 25
12．31日，将损益类各账户发生额结转入“本年利润”账户。
借：本年利润 31
贷：主营业务成本 25
财务费用 0.3
管理费用 1.7
销售费用 4
借：主营业务收入 40
贷：本年利润 40
13．31日, 计提所得税费并结转入“本年利润”账户。（税率为25%）。
借：所得税费用 2.25
贷：应交税费——应交所得税 2.25
借：本年利润 2.25
贷：所得税费用 2.25
14．31日, 按税后净利10%计提法定盈余公积金。
借：本年利润 6.75
贷：利润分配——未分配利润 6.75
借：利润分配——未分配利润 0.675
贷：盈余公积——法定盈余公积 0.675
PS：以上仅为参考答案，正确率有限，欢迎指正。（以上各题均以万元为单位）

Answer 2

借：固定资产
贷：实收资本