Question

关于会计，财务，资产负债表：本人会计新手，急求高手搭救！

公司是小企业，每月会计分录都是做当月社保计提，下月扣款。（比如6月计提6月的社保，7月份做账时，做付款凭证银行存款扣除）
但是，银行对账单上显示扣费时间是扣当月（即银行对账单上扣7月社保的时间发生在7月）。因为7月社保基数调整，7月银行确实扣的是调整后的数。我们网上申报社保也是也是报当月的。

问题：1，那么这样做是否又错？如有错，怎样补救？,

2，因为税局那边从7月1日开始社保基数提高，7月份对账单上扣的已是调整后的款项（824），但当时7月份做账时仍然做扣6月社保费（767），计提7月社保费，导致账上银行存款贷方发生额与银行对账单上发生的不对等。（即7月做账时扣6月社保仍然是调整前的数字767） 现公司已网上交了1~9月的资产负债表。

公司8月仍然做帐时7月社保扣费，当月计提。9月做帐时8月社保扣费。据上述，银行对账单上的是当月申报的社保当月扣除。

那么应该怎样补救？

Answer 1

我觉得你做账的程序出了问题了：
第一，既然你是税局代扣款的话，你应该在扣款时才做上缴社保的会计记录，所以，你应该按照税局扣款时间作处理，这样上缴的社保与税局扣款无差异；
第二，如果你上缴的款项与税局扣款不一样，没关系，你可以按照你提取的标准与补缴上缴标准的差异调整你的计提数就可以了。
第三，一般情况下，你实际上缴与账面计提的差额就是你要补提数。

追问

其实就算公司月份在税局的网报系统没申报社保，社保每月都会在银行公司账号那里自动扣除。那么还算是税局代扣么？

如果做账程序出了问题，那么有无补救方法？

追答

我不知道你是税局代征还是社保自动划扣的，但不管如何缴纳，你应该确保你的账上付款记录与你的银行账务记录保持一致，那么，实际付款与计提的差异可以在以后进行补提。

追问

可是之前已经做了这么多月计提扣费，现在就算改回来，也只能从本月改了,,,7-9月已经做成表了。税局方面会不会因此作出什么样的处罚？

追答

这并非故意的偷逃税行为，而是对核算差异的调整，这是正常的。

追问

社保调整前做账社保6月计提单位和个人：
6月 单位 借：管理费用-社保 537 贷：其他应付款-社保 537
个人 借：管理费用-工资 2600 贷：其他应付款-社保 230 & 银行存款 2370

7月扣款：借：其他应付款-社保 537 & 其他应收款-社保 230
贷：银行存款 767
补计提怎样做？

Answer 2

你按差额补提或冲销不就行了。

追问

怎样补提？现在已经在做10月份的帐，社保提高费用是7月，没问题么？

追答

你又不用改7-9月份的报表，你现在把3个月的汇总表合计起来与实际交纳的合计数比较 ，按差额来补提或冲销。税局谁没事去你家公司查帐？即使查帐，这些都是可以解释的，又不是做假帐，怕啥。

追问

把3个月的汇总表合计起来与实际交纳的合计数比较.,按差额来补提或冲销。..。。。。。会计分录具体怎样做？