Question

财务会计题目，紧急求助

因为怕没人能解答，如有人肯帮忙解决，财富悬赏我想提到25（只有这么多了）。要快啊，紧急中

案例题：红星卷烟厂委托天兰厂加工烟丝，红星卷烟厂与天兰厂均为增值税一般纳税人，卷烟厂提供原料110000元，A厂收取加工费40000元，卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售，当月销售6个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额5160元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额39760元，烟丝适用的消费税税率为30% 。（个别题目为多选，大多数属于单选）
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1
该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元　
A.
17142
B.
45000
C.
47142
D.
64286
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2卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（ ）元　
A.
0
B.
12542
C.
29686
D.
34600
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3卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为（ ）元　
A.
2714
B.
3614
C.
20714
D.
20758
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4委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ）　
A.
借：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
B.
借：待扣税费—待扣消费税 贷：银行存款
C.
借：委托加工物资 贷：银行存款
D.
借：委托加工物资 贷：原材料

Answer 1

（1）委托加工烟丝应纳消费税税额=（110000+40000）/（1-30%）*30%=64285.71（元）
选D。

（2）允许扣除的烟丝已纳消费税额=5160+64286-39760=29686（元）
选C。

（3）销售卷烟时实际需要缴纳的消费税额=6*250*200*0.003+60*6*250*36%-29686=3614（元）
选B。

（4）借：委托加工物资
　　　　 应交税金———应交增值税（进项税额）
　　　　 待抵扣税额———待抵扣消费税
　　　 贷：银行存款
选B。