Question

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年3月有关生产经营如下:

(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，烟丝已验收入库.（2）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱。当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000元。（3）购进烟叶30吨，支付收购货款70.2万元，烟叶验收入库后又将其运往某烟丝厂加工成烟丝，支付加工费8万元，卷烟厂收回烟丝未代缴消费税，则消费税由卷烟厂缴纳。
计算卷烟厂3月份应缴纳的消费税。

Answer 1

1.外购烟丝，取得专用发票的，于领用时可以抵扣消费税

2.领用烟丝，计算可以抵扣的消费税
2*150*30%*=90 万
计算销售的消费税，先确定税率【我估计你这禅谨御里写少了一个‘万’字，应该是36000万元吧？！】
36000/18000/250*10000=80 元，贺岩税率应该是56%
36000*56%+18000*150/10000=20430 万

3.先计算烟叶的成本
烟叶的价外补贴：70.2*10%=7.02 万
烟叶税：(70.2+7.02)*20%=15.444 万晌旅
增值税进项：(70.2+7.02+15.444)*13%=12.04632 万
烟叶成本：70.2+7.02+15.444-12.04632=80.61768 万
再计算消费税：(80.61768+8)/(1-0.3)*0.3=37.979006 万

汇总：20430+37.979006-90=20377.979006 万