Question

增值税发票零税率

供应商说他们因为是销售自产农产品，所以开具的增值税发票是零税率，但公司财务说无法扺扣，怎么处理呢？

Answer 1

怎么会是零税率

农业生产者销售的自产农产品免征增值税，开具普通发票

但是也可以放弃免征，《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。因此，合作社也可以放弃免税，以取得专用发票的使用权。

你们购进免税农产品以及向小规模纳税人购进农产品，按13％的抵扣率计算进项税额抵扣。具体咨询专管员

Answer 2

应该是农副产品收购发票

Answer 3

《增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第一条规定，下列货物继续适用13%的增值税税率：
（一）农产品。
农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。
根据上述规定，A公司如销售自产农产品应开具普通发票，具体操作为：用“一机多票”系统为免税货物开具增值税普通发票时，统一在“金额”栏填写实际销售数据，在“税率”栏填写0，系统将在“税额”栏自动生成0，且系统会在打印时，将自动在纸质票面的“税率”栏不打印0税率。
A公司如销售外购农产品则适用13%税率，可开具增值税专用发票或普通发票。
购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率