Question

给国外客户报价要含税吗？首先，我们是工贸结合的工厂。

1.给国外客户报价要含税吗？首先，我们是工贸结合的工厂，有内销和外销，我们有生产和加工。还有听说生产型企业享受免抵退税政策？我们工厂属不属于生产型企业？属于的话，退税方面到底怎么退？是我们自己开17%增值发票后退的税，还是可以直接不用开增值税，用购买原材料的含税发票去退我们的进项税？
2.如果贸易公司买我们的货再卖给国外客户，我们开给他17%的增值税，他回去用不用自己再开一次发票？如果不用的话，他的退税怎么弄？如果用的话，他需要再开一次多少的发票？
麻烦知道的达人能讲解下，先谢谢了。这方面的问题困扰我好久了。

Answer 1

1、对于外销来说，如果你销售的产品不是消费税应税货物，则在报价时不用含税。你们公司应该是属于增值税一般纳税人，则在出口自产货物时，可以享受出口退税。而且也应该按照免抵退政策进行出口退税申报。
2、外销货物，一般开具两种发票：一是形式发票；二是由税务监制的发票，但是，不会对外销开具增值税专用发票。
对于外贸企业的，是根据你开给他的发票金额作为退税金额的计算依据，即货物购进乘以退税率。

追问

你好，我想问下，就是我们买原材料时会有含税发票的，但是我们加工成产品再卖出时，我们一般纳税人会加8个点的税，就是再开一次增值税票，但是在出口时，我们工厂需不需要再开一次这个增值税票，还有退税时是退的原材料发票里的进项税还是加工成产品时再开一次发票里的税，我很迷惑，如果不用再开发票，那意思我们报价时就不用再加税了，是这样的吗？麻烦讲清楚点，待会追加积分给你。

追答

建议你先找一本注会《税法》，把里面增值税看一下，了解一下基本概念。增值税税率是没有8%的，所以我不太理解你所说的8个点的税指的是什么？
出口货物时开具的发票为形式发票或者是税务局监制的外销发票，不能开具增值税专用发票。在报价的时候可以不用考虑增值税销项税。
增值税退税，根据企业类型有不同的核算方法，如果你们是销售自产货物的生产企业，那么需要按照免抵退税方法进行申报。退的是国内采购原材料的进项。
我真的建议你先把基本概念了解一下。

追问

不好意思，最后追问一个，退的是国内采购原材料进项我是懂了，但是退税不是=FOB离岸价*汇率*退税率吗？ 这两个退税最后能一样吗？

追答

出口退税体现的是增值税的零税率。所谓零税率，就是说出口不征，已征的部分予以退还（这里可以理解为材料进项）。但是国内材料的进项要先抵顶国内销售的销项，如果还有未抵顶完的部分（也就是期末留抵额），才会产生应退税额。所以说，这两个退税从金额上来看必然是不一样的，至少对于生产企业是这样。对于完全外销的外贸企业，则两者可能一样，这也要建立在外贸企业取得的购进发票全部合法合规的前提下。
如果要完全理解这个问题，还是建议抽点时间把CPA税法里面的增值税一章仔细看一下。

追问

我已经搞懂了，谢了先

Answer 2

退税率是根据你们产品的海关HS编码来定的，和你开票税额没有关系。
贸易公司出口无需再一次开票，退税额就是不含税价格*退税率。

追问

你好，我想问下，就是我们买原材料时会有含税发票的，但是我们加工成产品再卖出时，我们一般纳税人会加8个点的税，就是再开一次增值税票，但是在出口时，我们工厂需不需要再开一次这个增值税票，还有退税时是退的原材料发票里的进项税还是加工成产品时再开一次发票里的税，我很迷惑，如果不用再开发票，那意思我们报价时就不用再加税了，是这样的吗？麻烦讲清楚点，待会追加积分给你。