Question

会计资产负责问题，求详细的计算过程，谢谢！！！

【资料1】新力公司2011年12月初有关账户余额如下。
单位：元

【资料2】新力公司12月份发生以下业务。
(1)开出支票，支付甲公司欠款5 000元。
(2)采购材料一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，材料已验收入库，款未付。
(3)销售产品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收回，存入银行。
(4)从银行存款账户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息3 000元。
(5)收到乙公司所欠货款10 000元，存入银行。
【要求】请根据上述资料，计算新力公司2011年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金（　　）元
(2)应收账款（　　）元
(3)存货（　　）元
(4)流动资产合计（　　）元
(5)固定资产（　　）元
(6)长期股权投资（　　）元
(7)非流动资产合计（　　）元
(8)资产合计（　　）元
(9)应付账款（　　）元
(10)短期借款（　　）元
(11)应交税费（　　）元
(12)负债合计（　　）元
(13)未分配利润（　　）元
(14)所有者权益合计（　　）元
(15)负债及所有者权益合计（　　）元

Answer 1

1.首先你要知道资产负债表中各个科目的合成内容
2.根据业务做分录
3.我估计你的题目有错误，前面的是借方余额，后面那个应该是贷方余额才对。【如果题目本身这样的，应该是印错了。】

(1)开出支票，支付甲公司欠款5 000元。
借：应付账款 5000
贷：银行存款 5000

(2)采购材料一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，材料已验收入库，款未付。
借：原材料 10000
应交税金——应交增值税（进项）1700
贷：应付账款 11700

(3)销售产品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收回，存入银行。
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税金——应交增值税（销项）17000
借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000
.
(4)从银行存款账户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息3 000元。
借：短期借款——本金 50000
短期借款——应计利息 3000
贷：银行存款 53000

(5)收到乙公司所欠货款10 000元，存入银行。
借：银行存款 10000
贷：应收账款 10000

同时，要结转主营业务收入和主营业务成本
借：主营业务收入 100000
贷：本年利润 100000
借：本年利润 50000
贷：主营业务成本 50000

(1)货币资金（241000）元
【银行存款+库存现金+其他货币资金，以借方余额合计数填写】

(2)应收账款（48000）元
【应收账款+预收账款（借方余额），以借方余额合计数填写】

(3)存货（68000）元
【库存商品+低值易耗品+原材料-资产减值损失（存货跌价准备），以借方余额合计数填写】

(4)流动资产合计（357000）元
【241000+48000+68000】

(5)固定资产（415000）元
【固定资产-累计折旧-减值准备，以借方合计数余额填写】

(6)长期股权投资（88000）元
【长期股权投资-减值准备，以借方合计数余额填写】

(7)非流动资产合计（503000）元
【415000+88000】

(8)资产合计（860000）元
【流动资产合计+非流动资产合计】

(9)应付账款（86700）元
【应付账款+预付账款（贷方余额），以贷方余额合计数填写】

(10)短期借款（74000）元
【短期借款+到期还本付息的利息，以贷方余额合计数填写】

(11)应交税费（31300）元
【按贷方余额直接相加即可】

(12)负债合计（192000）元
【86700+74000+31300】

(13)未分配利润（118000）元
【按未分配利润贷方余额合计】

(14)所有者权益合计（668000）元
【实收资本+资本公积+本年利润+未分配利润，以贷方余额合计数填写】

(15)负债及所有者权益合计（860000）元
【负债合计+所有者权益合计】

试算一下是否平衡
资产合计=860000
负债及所有者权益合计=860000

其实这些内容都是需要记忆的，建议看一下相关书籍，很好理解。

Answer 2

1)货币资金（2000+170000-5000（1）+1000*100（3）-50000-3000（4）+10000（5）　　）元
(2)应收账款（58000-10000（5））元
(3)存货（　108000+10000（2）-1000*50（3）　）元
4)流动资产合计（（1）+(2)+(3)　　）元
(5)固定资产（　459000　）元
(6)长期股权投资（88000　　）元
7)非流动资产合计（　459000+88000-44000　）元
8)资产合计（(4)+(7)）元
(9)应付账款（　80000+10000+1700(2)-5000(1)　）元
(10)短期借款（127000-50000　　）元
(11)应交税费（　16000+1000*100/1.17*0.17-1700　）元
(12)负债合计（(9)+（10）+（11）　　）元
(13)未分配利润（　（8）-（12)-50000　）元
(14)所有者权益合计（　（8）-（12)　）元
(15)负债及所有者权益合计（　(8)　）元