Question

某企业2006年12月31日银行存款日记账的余额为41601元，银行转来对账单的余额为29876元

某企业2006年12月31日银行存款日记账的余额为41601元，银行转来对账单的余额为29876元。经逐笔核对，发现以下事项：
（1）企业以银行汇票10000元支付材料款的业务，分别按1000元借记“原材料”，贷记“银行存款”编制了记账凭证，并已经记入银行存款日记账。
（2）企业委托银行代收某公司购货款33000元，银行已收妥并已入账，企业根据银行的收款通知，分别按3300元借记“银行存款”，贷记“应收账款”编制了记账凭证，并已登记银行日记账。
（3）企业开出转账支票12000元，已登记入账，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费9425元，银行已入账，但企业尚未收到付款通知，未记账。
（5）企业送存转账支票45000元，已登记入账，但银行尚未收到款项未记账。
请问1.更正错帐后的银行存款日记帐面余额为72301，是怎么算出来的？

Answer 1

银行存款日记帐面余额为72301＝41601+（1)1000+（2）29700

因为（1）企业以银行汇票10000元支付材料款的业务，是银行汇票和银行存款没关系，多减了1000元要补回
因为（2）企业委托银行代收某公司购货款33000元，是要增加银行存款33000元，而只记了3300元，少记29700元，要补记。

希望能帮助到您！

Answer 2

只采取了前两项进行了调账，而未采用后三项进行调账是因为前面两笔可以用做调账的依据，而后三项是未达账项，不能作为调账的依据。