Question

营改增后财务报销应注意的几个问题

Answer 1

（一）专票VS普票
营改增后，酒店住宿提供发票有“增值税专用发票”(以下简称“专票”)和“增值税普通发票”(以下简称“普票”)两种，消费者可以根据需要选择。 酒店一般同时提供住宿服务、餐饮服务、娱乐服务。这三类服务营改增后税率虽一样，但餐饮服务、娱乐服务未纳入抵扣范围，开不了增值税专票。而住宿服务能开增值税专票。因此，酒店在给客户开发票时，需要区分服务项开专票与普票。 专票开住宿，普票开娱乐餐饮。比如，某公司李先生公派出差，住宿支出742元，取得增值税专用发票注明销售额700元，增值税额42元。李先生所在的公司可以抵扣增值税进项税额42元;餐饮支出300元，只能取得普通发票，不能用于抵扣增值税。乘坐高铁支出车票款200元，同样不能用于抵扣增值税。
（二）如何开票？
对于小规模纳税人企业的员工出差，可以要求酒店只开一张增值税普票。因为它们不涉及增值税抵扣的问题。不需要抵扣的小规模纳税人或者机关、事业单位人员出差，开具“普票”就可以按照财务规定正常报销了。
如果所在公司是一般纳税人，公派出差的住宿费可索取增值税专用发票，用于抵扣进项税额，为公司节约税收成本。此外，开具“专票”的酒店客人所在企业也应该是一般纳税人，这样，开具的“专票”才能进入抵扣链条环节。（只有是一般纳税人的酒店才能开具“专票”） 。 在开具专票时，住宿客人应向酒店提供自己企业的企业名称和纳税识别号。同理，其他需要开具“专票”的企业都需要提供纳税识别号，只有号码对应，才能顺利抵扣。
（三）报销须知
（一）可/不可报销项目
1、差旅费①住宿服务按现有的规定是可以给客户提供增值税专用发票的；②餐饮服务和娱乐服务营改增已经明确了，不能开具增值税专用发票酒店帮顾客洗衣服是否能开具增值税专票，目前未明确规定。
2、会议费会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的！
3、任何场景下涉及的餐费／娱乐费不能抵扣（招待／会议／出差产生），开普通发票即可；
4、福利费的所有支出均不能抵扣，开普通发票即可。