Question

会计题。要给出详细步骤，谢谢。

题目如图，谢谢
求助啊，给个正确答案，答案满意可以追加分数啊

Answer 1

1.先计算应交增值税：
进项=68000
进项转出=（车间维修材料+管理材料）*17%=1190
销项=500000*17%=85000
题目最后说以银行存款缴纳增值税，即上月没有留抵，所以
应交增值税---未交增值税=85000-68000-1190=15810元
城建税=15810*7%=1106.7元
教育费附加=15810*3%=474.3元

2.本年利润：
车间维修材料、车间所有人员工资、车间福利费和折旧都不影响本年利润
收入=500000
成本=320000
管理用材料=2000*1.17=2340
办公室人员工资=10000
管理部门福利费、折旧=5000
广告费=5000
本年利润=500000-320000-2340-10000-5000-5000=157660元

请问答案正确否？请指教！

另外，1.如果在营业税改增值税试点地区，广告费是增值税发票，需先按增值税相关方法计算；2.现行规定，福利费需要按实入账，不能直接按14%计提。

追问

我是外行，帮别人问的，总共三个人回答了，但是三个人都不一样，我好纠结啊，不知道到底谁的是对的

追答

我错了，确实在计算本年利润时候忘记减城建税和教育费附加。其他也不知道有没有错。但是：
第一，没有做增值税转出，不可以的吧？
第二，结尾那句，“以银行存款缴纳增值税”明显指的是上月的未交增值税，怎么可能用于计提本月附加税？
所以我可以肯定上面2个人都错。

Answer 2

借 原材料 40000
应缴税费 应缴增值税进项税额 6800
贷 银行存款 46800

借 生产成本 直接材料 200000
制造费用 机物料消耗 5000
管理费用 无聊消耗 2000
贷 原材料 207000

借 生产成本 直接人工 300000
制造费用 工资 50000
管理费用 工资 10000
贷 应付职工薪酬 工资 360000

借 生产成本 直接人工（福利）42000
制造费用 福利 7000
管理费用 福利 1400
贷 应付职工薪酬 福利 50400

借 管理费用 累计折旧 5000
制造费用 累计折旧 30000
贷 累计折旧 35000

借 应付职工薪酬 352000
贷 银行存款 352000

借 应缴税费 应交个人所得税 8000
贷 银行存款 8000

借 应收账款 585000
贷 主营业务收入 500000
应缴税费 应缴增值税销项税额 8500
借 主营业务成本320000
贷 库存商品 320000

借 管理费用 广告费 5000
贷 银行存款 5000

借 应缴税费 未交增值税 17000
贷 银行存款17000

城建税=17000*0.07 =1190
教育费附加=17000*0.05=850
借 营业税金及附加 2040
贷 应缴税费 城建税 1190
教育费附加 850
借 本年利润 416340
贷 主营业务成本 320000
管理费用 23400
制造费用 92000
营业税金及附加 2040

借 主营业务收入 500000
贷 本年利润 500000
利润总额是 500000-416340=83660

借 本年利润 83660
贷 利润分配 未分配利润 83660

追问

第一步借原材料应该是400000 少了一个0，对结果没影响么 我替别人问的 我一点都不懂 谢谢你的解答

追答

有 借 原材料 400000
应缴税费-应缴增值税进项税额 68000
贷 银行存款 468000
其他的没影响

追问

但是有人说你的步骤不对啊，要不你再帮我综合下其他人的解答，看看是不是有些地方可以改改的？谢谢。

追答

计算城建 和教育费的 是（增值税+消费税+营业税）*7%（5%）我是按我们当地的税率
还有 应缴增值税 是由本月发生的销项税额-进项税额=本月应缴的增值税额了

Answer 3

本年利润=500000/1.17-320000-300000-50000-30000-(300000+50000+30000)*14%-5000-城建税-教育附加费

城建税=17000*城建税税率(各地税率不同)
教育附加=17000*教育附加费率

追问

这个算出来是负的三十多万啊，应该不对吧？