Question

求助会计问题

某市兴隆购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心点占地面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额：中心店位于一等地段，每平方米年税额7元；一分店和托儿所位于二等地段，每平方米年税额5元；二分店位于三等地段，每平方米年税额4元；仓库位于五等地段，每平方米年税额1元。另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。作兴隆购物中心年应纳城镇土地使用税税额的计算及会计处理。

Answer 1

8200*7=57400
3600*5=18000
5800*4=23200
6300*1=6300
合计104900，
托儿所免税（必须提前备案，否则也需要一并缴纳）。
土地税按季度预交，所以，每季度你应交26225元，
预提：
借：管理费用——税金 26225
贷：应交税金——应交土地使用税 26225
缴纳后：
借：应交税金——土地增值税 26225
贷：银行存款——XXXX银行 26225
备注：每年3、6、9、12月末预提，4、7、10、次年1月缴纳。

Answer 2

8200*7=57400
3600*5=18000
5800*4=23200
6300*1=6300
合计104900
借：管理费用
贷：应交税费