Question

关于计算企业的所得税税额、、

Answer 1

1、该企业税前可扣除的销售费用为299万元，因为广告费100万未超过收入的15%即450万，所以可以税前扣除；
2、可扣除的管理费用为500-8-30-2=460万元，招待费税前可扣除12万元，需调增8万，房租36万是两年的费用（平均1.5万/月，自9月1日至12月31日共四个月扣税前扣除1.5*4=6万元，调增30万元，存货跌价准备2万不得税前扣除）；
3、该企业计入应纳税所得额的投资收益为25-（-15）-6=34万元，国债利息6万元属于免税收入，权益法计算投资某公司损失
15万元不得税前扣除，需调增15万元；
4、该企业应纳税所得额3000-1500-12-299-460+34-10.5=752.5万元
5、该企业应纳的所得税税额752.5*0.25=188.13万元
6、该企业2008年应退所得税税额188.13-190=1.87万元