Question

跪求会计高手我要解题过程和分录

Z.5华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求:(1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 500 000 略 减:营业成本 200 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 25 000 财务费用(收益以“-”号填列) 5 000 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 180 000 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 18 3000 减:所得税费用 45 750 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 137 250 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转成本10 000元。 (2)漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用1 000元。 (3)将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 26 000 财务费用(收益以“-”号填列)5 000 二、营业利润(亏损以“-”号填列)(3) 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“-”号填列) (6)

Answer 1

(1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45
000元，而实际应结转的销售成本是55
000元，少结转成本10
000元。
更正分录:借:营业成本
10000
贷:库存商品
10000
(2)漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1
000元，导致少计管理费用1
000元。
更正分录:借:管理费用1000
贷:银行存款
1000
(3)将一笔120
000元的销售收入误记为150
000元，多计收入30
000元。(假定该销售收入收到银行存款)
更正分录:借:银行存款-30000
贷:营业收入
-30000
简式利润表
会企02表
编制单位:华天公司
2008年
单位:元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、营业收入
470000
(1)
略
减:营业成本
210000
(2)
营业税金及附加
70
000
销售费用
20
000
管理费用
26
000
财务费用(收益以“-”号填列)5
000
二、营业利润(亏损以“-”号填列)139000(3)
加:营业外收入
5
000
减:营业外支出
2
000
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)142000
(4)
减:所得税费用
35500
(5)
四、净利润(净亏损以“-”号填列)106500
(6)