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会计问答题求助

B企业为增值税一般纳税企业，2007年3月1日“应交税费——未交增值税”账户有贷方余额10000元，2007年3月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行存款收支）
(1)购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。
(2)接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%.双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。
(3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。
(5)月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。
(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。
要求：
1.根据上述资料编制会计分录（“应交税费”科目须列出三级明细科目）；
2.计算本月应交的增值税额；
3.计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转；
4.指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。

Answer 1

B企业为增值税一般纳税企业，2007年3月1日“应交税费——未交增值税”账户有贷方余额10000元，2007年3月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行存款收支） (1)购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。 (2)接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%.双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。 (3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。 (4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。 (5)月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。 (6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。 要求： 1.根据上述资料编制会计分录（“应交税费”科目须列出三级明细科目）； 2.计算本月应交的增值税额； 3.计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转； 4.指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。
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1人回答

Answer 2

你这个题目太过时了，2007年的业务，税率和现在有很大变化，而且，以前领库存做工程要视同销售算销项税的，现在不用了。
如果不考虑其他业务，且按你的这个时间来做
1.(1)购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。
借：原材料 18 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 000
贷：银行存款 20 000
(2)接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%.双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。
借：原材料 280 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000（=300 000*17%）
贷：股本 300 000 （=3000万元*1%）
资本公积——股本溢价 31 000
（3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。
借：在建工程 6 020
贷：库存商品 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。
借：应付股利 1 404 000
贷：主营业务收入 1 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
借：主营业务成本 1 000 000
贷：库存商品 1 000 000
(5)月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。
借：营业外支出 1 170
贷：原材料 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170
(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。
借：应交税费——未交增值税 10 000
贷：银行存款 10 000
借：应交税费——应交增值税（已交税金）160 000
贷：银行存款 160 000
2.本月应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1 020+204 000-2 000-51 000+170=152 190元
3.本月应交未交增值税=152 190-160 000=-7 810元，为多交增值税，转出：
借：应交税费——未交增值税 7 810
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7 810
4. 2007年4月初应交税费余额为-7 810元。
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Answer 3

你这个题目太过时了，2007年的业务，税率和现在有很大变化，而且，以前领库存做工程要视同销售算销项税的，现在不用了。
如果不考虑其他业务，且按你的这个时间来做
1.(1)购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。
借：原材料 18 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 000
贷：银行存款 20 000

(2)接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%.双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。
借：原材料 280 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000（=300 000*17%）
贷：股本 300 000 （=3000万元*1%）
资本公积——股本溢价 31 000
（3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。
借：在建工程 6 020
贷：库存商品 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020

(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。
借：应付股利 1 404 000
贷：主营业务收入 1 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
借：主营业务成本 1 000 000
贷：库存商品 1 000 000

(5)月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。
借：营业外支出 1 170
贷：原材料 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170
(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。
借：应交税费——未交增值税 10 000
贷：银行存款 10 000
借：应交税费——应交增值税（已交税金）160 000
贷：银行存款 160 000

2.本月应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1 020+204 000-2 000-51 000+170=152 190元

3.本月应交未交增值税=152 190-160 000=-7 810元，为多交增值税，转出：
借：应交税费——未交增值税 7 810
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7 810

4. 2007年4月初应交税费余额为-7 810元。