Question

纳税基础与实务业务题，有会的吗?

某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中： （1）发生非公益性捐赠支出10万元 （2）支付各项税收的滞纳金和罚款3万元 （3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元 要求分析计算： （1） 税前会计利润= （2） 调整项目增加额= （3） 调整项目减少额= （4） 应纳税所得额= （5） 应纳所得税额=

Answer 1

可以扣除项目=1000+3000+[（1000+3000）*5%+500]+555+（1000+3000）*20%=6055万元
说明：555万元税费中不包含印花税；
（1000+3000）*20%为房地产开发企业的加计扣除
增值额=10000-6055=3945万元
增值比例=3945/6055=65.15%
应纳土地增值税=3945*40%-6055*5%=1578-302.75=1275.25万元

Answer 2

（1）
税前会计利润
=
200万元
（2）
调整项目增加额=
10+3+7=20万元
（3）
调整项目减少额=0
（4）
应纳税所得额
=
200+20=220万元
（5）
应纳所得税额
=
220*25%=55万元