Question

会计题目求答案

目的】练习利润形成和分配的核算。
【资料】本年末某商业企业各损益账户余额如下：
主营业务收入 3 000 000元 主营业务成本 2 000 000元
其他业务收入 100 000元 其他业务成本 70 000元
营业外收入 100 000元 销售费用 40 000元
管理费用 20 000元
财务费用 10 000元
营业外支出 10 000元
【要求】
按上列资料各损益账户结转至“本年利润”账户，并编制会计分录。
按利润总额25%计算和结转应交所得税，并编制会计分录。
将净利润转入“利润分配”账户，编制会计分录。
按净利润10%计提法定盈余公积，并编制会计分录。

Answer 1

1、结转本年利润

借：主营业务收入 3 000 000元
其他业务收入 100 000元
营业外收入 100 000元
贷：本年利润 3200000
借：本年利润 2150000
贷 ：主营业务成本 2 000 000元
其他业务成本 70 000元
销售费用 40 000元
管理费用 20 000元
财务费用 10 000元
营业外支出 10 000元
2、应交所得税为（3200000-2150000）*25%＝262500
借：所得税 262500
贷：应交税金-所得税 262500
3、净利润＝3200000-2150000-262500＝787500
净利润转入利润分配
借：本年利润 1050000
贷：所得税 262500
贷：利润分配 787500
4、计提10%盈余公积
借：利润分配 78750
贷：盈余公积 78750