Question

请教会计 题目如下

甲公司为增值税一般纳税人，8月份相关生产经营业务如下：
1.销售A产品，开具普通发票 取得含税销售收入29.25万元
2.将生产的一批B产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价为22万元
3.将生产的一批C产品用于本企业的职工福利，该批产品市场不含税销售价为5万元
4.将上月购进的一批D材料用于生产A产品，该批材料不含税购买价为10万元
5.购进E材料取得增值税专业发票上注明的货款60万元，增值税税额10.2万元，支付购货运输费6万元，取得运输公司开具的运输发票
6.向农业生产者购进免税产品一批，取得收购凭证上注明的价款30万元，取得运输单位开具运输发票。（本月下旬将购进农产品的20%作为职工福利发放）
第一计算该公司8月份增值税销项税额
第二.该公司购机E材料及支付相关运费可抵扣的进项税额
第三.购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额
第四。该公司8月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额
各位神奇的大侠 解答一下吧 小妹做了好多遍为何就是和答案不一样呢 求详细解答

Answer 1

1）销项税额=29.25/1.17*.17=4.25万元
2) 自产货物用于非应税项目，视同销售。计算销项税额=22*0.17=3.74万元
3）自产货物用于职工福利，视同销售。计算销项税额=5*0.17=0.85万元
4）本月销项税额共计=8.84万元
5）购进材料，取得增值税发票，进入进项税额10.2万元，支付运费可抵扣进项税=6*7%=0.42万元
6）从农业生产者购入免税农产品，按13%计算进项税额，支付运费可按7%抵扣进项税，但是用于职工福利部分需做进行税额转出，所以本部分可以抵扣进项税=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元
本月可以抵扣进项税额=10.2+0.42+3.4=14.02万元
本月应纳税额=8.84-14.02=-5.18万元
本月结转下月继续抵扣的进项税额=5.18万元
张老师(592677116)
1，借：银行存款 29.25
贷:主营业务收入 -A 25
应交税费-应交增值税(销项税额)4.25
借:主营业务成本-A
贷:库存商品
2,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,视同销售借:在建工程 25.74
贷:主营业务收入 -B 22
应交税费-应交增值税(销项税额) 3.74
借:主营业务成本-B
贷:库存商品
3,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售
借；管理费用等-福利费 5.85
贷；应付职工薪酬 5.85
借：应付职工薪酬 5.85
贷：主营业务收入 5
应交税费-应交增值税（销项税额）0.85
借：主营业务成本-C
贷：库存商品
4,借:生产成本-A 10
贷:原材料 -D 10
5,借;原材料 60+6*93%=65.58
应交税费-应交增值税（进项税额）10.2+0.42=10.62
贷:银行存款 76.26,
借:原材料 (30-30*13%)+5*93%=30.75
应交税费-应交增值税（进项税额) 30*13%+5*7%=4.25
贷:银行存款 35
外购的用于本企业职工福利,则外购货物的进项税不能抵扣,要做转出处理
借:应付职工薪酬6.85
贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出) 4.25*20%=0.85
原材料 6.85
这是会计分录

Answer 2

1.销售A产品，借：应收账款29.25 贷：主营业收入25 应交税费-应交增值税（销项）4.25
2.借：在建工程25.74 贷：原材料22 应交税费-应交增值税（销项）3.74
3.借：应付职工薪酬5.85 贷：主营业收入5 应交税费-应交增值税（销项）0.85
4.借：生产成本-A产品10 贷：原材料-D材料10
5.借：原材料-E材料65.58 应交税费-应交增值税（进项）10.62 贷：银行存款76.2
6.借：原材料-农产品30 应交税费-应交增值税6（进项）贷：银行存款36
借：应付职工薪酬6.78 贷：原材料6 应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.78
所以，第一，增值税销项税额=4.25+3.74+0.85=8.84
第二，可抵扣的进项税额=10.2+6X0.07=10.62
第三，可抵扣进项税额=30X(13%+7%)=6
第四，下月可抵扣的进项税额=10.62+6-0.78-4.25-3.74-0.85=7
仅供参考,有错请指出，谢谢！！！

Answer 3

第一，29.25/（1+17%）=25万元 25*17*4.25万元
22*17%=3.74万元
5*17%=0.85万元
8月份增值税销项税额为：4.25+3.74+0.85=8.84万元
第二，10.2+6*7%=10.62万元
第三，（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元
第四，4.25+3.74+0.85-1.7-10.62-3.4=5.18万元

Answer 4

该公司8月份增值税销项税额=[29.25/(1+17%)+22+5]*17%=8.84(万元)

该公司购机E材料及支付相关运费可抵扣的进项税额
=10.2+6*7%=10.62(万元)
.购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额=30*13%*(1-20%)=3.12(万元)
8月份应纳增值税税额=8.84-(10.62+3.12)=-4.9(万元)即8月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额4.9万元