Question

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2008年5月发生

1） 2日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明价款为1600000元，增值税为272000元，发票等结算凭证已收到，材料已验收入库。开出60天期的商业承兑汇票承兑货款。 2）5日，从外地购入的B材料一批，增值税专用发票上注明价款为800000元，增值税为136000元，另发生运杂费8000元（假设不考虑与运费相关的增值税扣除）。各种款项已于当天用银行存款支付，材料尚未到达。 3）12日，购入C材料一批，合同价款为500000元，材料已经运达已验收入库，发票账单等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。 4）15日，销售商品一批，增值税专用发票上注明价款为1200000元（不含税），实际成本为900000元，提货单和增值税专用发票已叫购货方，商品已经发出，货款尚未收到。 5）20日，本月5日购入的B材料已经运达，发现短缺5%,其中2%属于定额内耗损，其余为运输单位责任，已提出索赔要求，其余材料验收入库（运费全部由购货方负担）。6）22日，在建工程领用D材料一批，实际成本为300000元，应由该批原材料负担的增值税为51000元。 7）31日，盘亏A材料一批，实际成本为10000元，应由该批原材料负担增值税1700元。 8)31日，12日购入C材料还未运达，按合同价格估计入账。

Answer 1

1）借：材料采购--A材料 1600000
应交税费--应交增值税（进项税额） 272000
贷：应付票据 1872000
材料已验收入库
借：材料--A材料 1600000
贷：材料采购--材料 1600000
2）借：材料采购--B材料 808000
应交税费--应交增值税（进项税额）136000
贷：银行存款 944000
3）暂在备查帐上记录
4）借：应收帐款 1404000
贷：主营业务收入 1200000
应交税费--应交增值税（销项税额） 204000
同时结转销售成本
借：主营业务成本 900000
贷：库存商品 900000
5）借：材料--B材料 783760 （ 808000*97%，发现短缺5%,其中2%属于定额内耗损）
待处理财产损溢 24240 （短缺3%，已提出索赔要求，但运输单位还没有同意赔偿）
贷：材料采购--B材料 808000
同时对不属于定定额内耗损的材料损失进项税额部分应予转出
借： 待处理财产损溢 4080 （应一同提出索赔要求，但运输单位还没有同意赔偿）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）4080
6）借;在建工程 351000
贷：原材料-D材料300000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 51000
7）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益11700
贷：原材料-A材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700
8）借：材料--C暂估入账500000
贷：材料采购----C暂估入账500000 （不含税与实际应付款额不符）

Answer 2

1、借：原材料-A材料 1600000
应缴税费-应交增值税（进项税额）272000
贷：应付票据 1872000
2、借：在途物资-B材料 808000
应交税费-应交增值税（进项税额）136000
贷：银行存款 944000
3、好像不做账，等到发票账单拿到才做，我忘了，不好意思哈
4、借：应收账款 1404000
贷：主营业务收入 1200000
应交税费-应交增值税（销项税额）204000
结转成本
借：主营业务成本 900000
贷：库存商品 900000
5、借：其他应收款 24240
原材料-B材料 783760
贷：在途物资-B材料 808000
6、借;在建工程 351000
贷：原材料-D材料300000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 51000
7、 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益11700
贷：原材料-A材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700
8、借：原材料-C材料 500000
贷：应付账款-暂估应付账款 500000
注：下月初作相反的会计分录予以冲回

Answer 3

1.借：原材料1600000 应交税费-应交增值税（进项）272000 贷：应付票据1872000
2.借：在途物资808000 应交税费-应交增值税136000（进项）贷：银行存款944000
3.暂时不做帐
4.借：应收账款1404000 贷：主营业务收入1200000 应交税费-应交增值税（销项）204000
借：主营业务成本900000 贷：库存商品900000
5.借：原材料783760 其他应收款24240 贷：在途物资808000
6.借：在建工程351000 贷：原材料300000 应交增值税（销项）51000
7.借：待处理财产损溢11700 贷：原材料10000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700
8.借：原材料-暂估入账500000 贷：应付账款-暂估应付账款500000
希望能帮到你，仅供参考！！！